作者：武汉市融资租赁和商业保理行业协会名誉顾问 张培元
2026年1月29日，国家金融监督管理总局普惠金融司正式发函（金普惠函〔2026〕24号）明确作出规定：要求融资租赁公司参照执行《金融租赁公司融资租赁业务管理办法》。这一规定的出台，对于融资租赁公司而言具有重要的指导意义和规范作用。那么下一步融资租赁公司究竟应该如何参照执行呢？本人在认真且深入地学习了国家金融监督管理总局金普惠函〔2026〕24号以及金规〔2025〕25号文件之后，经过仔细分析和思考，认为融资租赁公司在参照执行《金融租赁公司融资租赁业务管理办法》时，可以从以下几个方面着手开展相关工作：
一、租赁物管理
1. 权属与适格性审查：
在融资租赁业务开展过程中，必须高度重视租赁物的权属与适格性审查工作。要全面、细致地确保租赁物权属清晰，其真实存在且具备可处置的条件。严禁将那些权属不清、已经抵押或者存在争议的财产作为租赁物。一旦使用这类有问题的财产作为租赁物，可能会引发一系列法律纠纷和业务风险。同时，要对租赁物的特定化信息（如具体型号、规格、编号等）、物理状态，包括是否完好、有无损坏等，以及交付状况（如交付时间、地点、方式等）进行详细的调查。通过这些调查，确保租赁物能够完全符合业务的实际需求，为后续的租赁业务顺利开展奠定坚实基础。
2.价值评估：
为了准确确定租赁物的价值，需要建立一套独立的租赁物价值评估体系。在这个体系中，评估人员必须具备专业的资质，他们要经过严格的专业培训和考核，熟悉相关的评估标准和方法。评估过程应当始终保持客观、公正的态度，坚决避免出现低值高估的情况。因为低值高估会导致公司对租赁物的价值判断失误，进而影响业务的收益和风险。对于那些价值波动较大的租赁物，例如某些高科技设备、大宗商品等，需要定期进行价值重估。并且要根据重估的结果，足额计提减值准备，以应对可能出现的价值下降风险。
二、业务审查与审批流程
1. 尽职调查：
构建一套完善的尽职调查制度对于融资租赁业务至关重要。针对承租人、担保人、抵（质）押物等相关主体和资产，要开展全面、深入的调查，通过各种渠道和方式，精准地掌握他们的经营状况，包括业务范围、市场份额、盈利情况等，财务状况，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以及信用状况，例如信用评级、过往信用记录等。根据融资租赁尽职调查指引的要求，尽职调查应由至少两名专业人员共同执行。这两名专业人员要具备丰富的行业经验和专业知识，他们不仅要对租赁物进行现场核查，了解其实际状况，还要对承租人进行实地考察，包括其办公场所、生产车间等。在完成调查后，要依据调查结果撰写详尽的书面报告，报告内容要涵盖调查的各个方面，为后续的业务决策提供有力的依据。
2.风险评价与审批：
应构建一个以租赁物和承租人为核心的审查框架。这个框架要综合考虑租赁物的价值、市场前景、承租人的还款能力、信用状况等多方面因素。并且要依据科学合理的风险评价指标进行审慎评估，这些指标可以包括财务指标、信用指标、行业指标等。此外，审批流程应严格遵循审查与审批分离、分级授权审批的原则。审查人员负责对业务进行全面审查，提出专业意见；审批人员则根据审查意见独立地执行审批工作，确保审批过程的公正、客观，避免出现权力集中和违规操作的情况。
三、合同管理
1. 合同条款：
融资租赁合同必须以书面形式订立，这是保障双方权益的重要依据。在合同中，要清晰、明确地界定租赁物的基本信息，如名称、型号、数量等，租赁期限，即从租赁开始到结束的具体时间，业务金额，包括租赁本金、利息等，租金计划，如租金的支付频率、金额等，支付方式，如现金支付、银行转账等，租赁物交付与处置等内容。对于经营性租赁业务，还需要进一步明确租赁物维修保养的责任主体、保险责任的承担方、退租条件等条款。这些条款的明确规定可以避免在租赁过程中出现纠纷，保障双方的合法权益。
2. 合同执行：
在合同执行过程中，要按照合同约定的方式对资金支付进行严格的管理与管控。这包括对资金支付的时间、金额、对象等进行准确的记录和监控，确保资金流向符合业务要求。同时，要对租赁物的所有权转移进行合法登记，在相关部门进行登记，保障自身对租赁物的合法权益，防止出现所有权纠纷。
四、租后管理
1. 风险监测：
租后管理中的风险监测工作至关重要。采用非现场监测与现场检查相结合的方式，对租赁物的资产安全、物理状态、权属状况、价值变动等情况开展持续的监测。非现场监测可以通过数据分析、远程监控等手段，及时了解租赁物的相关信息；现场检查则需要实地查看租赁物的实际状况。通过这两种方式的结合，能够及时发现租赁物可能存在的风险，如资产损坏、权属变更、价值下降等，并及时采取妥善的处置措施，避免风险扩大。
2. 租赁物处置：
构建一套涵盖租赁物取回、保管、处置等环节的制度和程序体系。在处置租赁物时，要综合考量市场状况，如市场需求、价格走势等，持有成本，包括仓储费用、维护费用等，以及价值变动趋势等因素。根据这些因素，科学合理地制定处置方案，选择合适的处置方式，如拍卖、转让等，以提升处置收益，减少公司的损失。
五、风险管理与内部控制
1. 风险管理体系：
构建一个覆盖客户、行业、区域、租赁物、合作机构等多维度的全面风险管理体系是融资租赁公司应对经营风险的重要举措。通过对不同维度的风险进行综合管理，可以有效分散经营风险，避免因单一风险因素导致公司遭受重大损失。同时，要对关联交易实施严格的管理，明确关联交易的审批流程和标准，确保交易的透明性与公允性，防止出现利益输送等违规行为。
2. 内部控制：
搭建一个分工合理、职责明晰、相互制衡的内部控制组织架构是保障公司正常运营的关键。要明确界定各部门、各岗位的内部控制要点与流程控制要求，使每个部门和岗位都清楚自己的职责和工作流程。定期开展内部审计工作，通过对公司各项业务和管理活动的审计，发现可能存在的问题。对于发现的问题，要及时进行整改，不断完善内部控制体系，提高公司的管理水平和风险防范能力。
六、消费者权益保护
1. 信息披露：
依据《国务院办公厅关于加强金融消费者权益保护工作的指导意见》等法规要求，融资租赁公司在开展业务过程中，需规范产品和服务信息披露。要以显著的方式向承租人清晰、全面地披露融资租赁产品的主要条款，如租赁期限、租金支付方式等；潜在风险，如市场风险、信用风险等；费用构成，包括租金、手续费等；违约责任等关键信息。通过充分的信息披露，让承租人能够全面了解融资租赁产品的相关情况，做出合理的决策，保障承租人的知情权。
2. 投诉处理：
建立便捷高效的投诉处理机制对于维护消费者合法权益至关重要。当承租人遇到问题或纠纷时，其能够方便快捷地向公司提出投诉。公司要及时受理投诉，并安排专业人员进行处理。在处理过程中，要秉持公正、公平的原则，及时妥善地解决与承租人的纠纷，让承租人感受到公司的重视和负责，维护公司的良好形象。
七、合规经营与监管配合
1. 合规经营：
融资租赁公司必须严格遵循法律法规及各项监管规定，依法依规开展业务。在业务操作过程中，要杜绝任何违规操作行为，如虚假宣传、违规收费等。合规经营是公司可持续发展的基础，只有遵守法律法规，才能赢得市场和客户的信任。
2. 监管配合：
依照监管要求，融资租赁公司要定期报送相关报表及报告，如财务报表、业务统计报表等。这些报表和报告要准确、及时地反映公司的业务情况和财务状况。同时，要积极配合监管部门开展现场检查与非现场监管工作，及时提供监管部门所需的信息。通过与监管部门的密切配合，确保公司的业务活动符合监管要求，促进公司的健康发展。
各类融资租赁公司可依据当地金融监管部门制定的实施细则，进一步细化执行措施，结合自身业务特点和实际情况，制定更加具体、可操作的方案，以确保合规经营，保障公司的稳健发展和市场的稳定运行。
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来源/张培元
编辑/冯琦琦
审核/张培元
出品/秘书处
