归纳总结之——企业上市筹划(3)
作者：本站编辑
2026-01-26 23:49:58
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归纳总结之——企业上市筹划(3) 承接上篇继续分享企业上市过程中的经验总结。 三、财务账梳理 事务所进场前财务负责人必须与辅助上市的各个所的主要负责人就企业业务、财务、关联公司、管控制度及规定进行全方位的诊断。很多民营企业在原始资本积累过程中，存在着很多不规范操作，或者受国情、行业特性的限制，很难做到注册会计师审核的要求。例如：1）收入的确认时点、收入确认的完整性、后附资料的完整性，能够达到穿行测试吗？ 2）生产过程成本核算分配在最佳管理成本下，是否满足生产制造的标准化，同行业毛利对比差异大怎么解决？ 3）存货的核算方式（运费、装卸费等与存货相关的费用计入存货成本，实际操作无法达到如何处理）、供应商的重大依赖、存货盘点账实相符、生产型企业废料的处理入账问题 4）大量长期挂账的往来账款、三方交易结算 5）股权投资的清理 6）固定资产实际与账面的差异，如何清理 7）关联企业的资金、发票、价格梳理 8）人员共用，风险高的关联企业如何规避，员工社保问题、研发人员比例问题，劳务派遣占比问题 ，董事、监事、高管、关键岗位人员薪酬水平发生重大变化、相关支撑资料文件是否匹配 9）往期税费与调账后税费差异如何平衡、筹划 10）企业前期未申报高新、专精特新、小巨人等企业类型，如何在梳理账目的时候兼顾并且使其发挥到最大的效果 11）隐蔽的、划分不清的、未归入的一些数据如何与现有数据合理有逻辑的衔接，毛利率、期间费用率、销售净利率等指标各期存在较大异常变化，或者与同行业公司存在重大不一致；12）企业以组合的形式进行上市，多套账如何合并 13）企业银行账户长期未注销的问题、是否有个人卡、重要相关人员的银行账户流水是否要纳入审核 、现金交易占比 ...... 这些关键的审核点必须一一罗列出来，按照时间线、工作量、复杂程度进行一一分析，差不多能解决个七七八八了再开始，要不然，“走哪堵哪”，甚至上市“夭折” 四、公司规章制度及培训 账务梳理的过程中，不仅是纠正历史，更多的是从中总结。所以必须及时完善以往的规章、制度。既能约束当下、未来的行为、业务，又能指导新业务、新模式的开展。往往公司在开始进入辅导期时，各个部门都比较“乱”，主要体现在：1）进行当下的业务的同时整理往期的资料 2）往期的很多资料不完整，甚至缺失，需要补做或者换另一种方式进行弥补 3）很少人熟悉整个过程，本来可以一遍兼顾两项以上任务的，结果一遍只兼顾了一项任务。所以制定规章制度，第一时间公布外，还要不间断的随着工作的开展进行临时的培训，不拘于形式、不拘于时间。企业上下最好是形成一种相辅相成的模式。在这个期间错误惩罚降低，让大家都愿意成为“智囊团”的一份子。
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