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餐饮行业 ▎账务处理大全

作者：本站编辑      2023-02-16 03:42:09     27


餐饮行业

账务处理大全

- 会计分录 -

1、直接消耗餐料购入

（1）会计分录：  
摘要：付（应付）XX餐料款    
借：主营业务成本   
      贷：库存现金/银行存款/应付账款

（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据

（3）附件审核流程：   
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

2、需要入库餐料购入

（1）会计分录：   
摘要：付（应付）XX餐料款    
借：原材料-餐料  
      贷：银行存款/应付账款

（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据

（3）附件审核流程：   
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

3、后厨领用餐料（月末汇总做）

（1）会计分录：   
摘要：餐料库调厨房餐料转账   
借：主营业务成本   
      贷：原材料-餐料

（2）附件：调拨单，餐料盘点表

（3）附件审核流程：
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4、月末将已经入库未付款餐料入账

（1）会计分录： 
摘要：已入库未付款餐料列账   
借：原材料-餐料 
      贷：应付账款  

（2）附件：餐料入库单

（3）附件审核流程：
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 

5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

（1）会计分录：  
摘要：月末盘存餐料冲成本
借：原材料-厨房   
      贷：主营业务成本

（2）附件：厨房盘存表

（3）附件审核流程：
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。   

水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。

6、餐厅收银员缴款

（1）会计分录：  
摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费   
借：库存现金/银行存款   
      贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款   

（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单

（3）附件审核流程：
缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

7、结转成本

(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借：本年利润
      贷：营业成本

8、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账中

(上月盘点红字金额数)
借：营业成本
      贷：原材料

9、取得营业收入时

借:库存现金/银行存款
    贷:主营业务收入

10、购买材料支付工资以及其他费用时

借:营业费用-相关二级科目
    贷:库存现金

11、月末结转成本费用时

借:本年利润
    贷:营业费用

12、月末结转营业收入

借:主营业务收入
    贷:本年利润

13、结转本年利润

盈利时:
借:本年利润
    贷:利润分配

亏损时:
借:利润分配
    贷:本年利润

来源：甘肃省财政厅 甘肃会计

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