食品餐饮

税务风险审查清单与合规建议——餐饮行业

 作者：本站编辑  2023-09-15 17:42:32  68

本专题特约北京盈科（天津）律师事务所财税法律事务部主任高超律师团队，结合团队法律与税务工作经验，诚邀政府部门、企业和专业人士共同参与，共同为餐饮业的税收管理和合规建设贡献智慧和力量。

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PART 01

餐饮企业涉税风险白皮书

京津冀鲁、长三角地区、珠三角地区以成渝镐三地的餐饮企业税收风险的研究成果

PART 02

餐饮企业税务风险审查清单

威科先行智能决策工具帮助企业进行税务健康体检

PART 03

餐饮行业涉税风险手册

以餐饮行业财务核算与涉税管理要点为切入点，梳理营业收入、发票管理、成本列支、税务处理等高频风险点，并附上涉税典型案例

PART 04

餐饮行业税费优惠政策汇编

按照享受主体、政策依据、优惠内容、享受时效等方面分类归集相关内容

精彩内容节选

餐饮企业涉税风险白皮书

作者根据自己多年的实务经验，结合上述餐饮企业在经营过程中的重点涉税“雷区”，为广大餐饮企业及企业家提供以下几点合规建议和解决方案：

坚持合规经营。餐饮企业在日常的经营活动中，一定要做到税务合规，因为只有合规经营，才能让企业持续健康发展。重点合规事项包括：

第一，原材料采购发票的取得。餐饮企业在采购原材料时，能取得进项发票（即增值税专用发票或者农产品收购发票）的一定要取得进项发票；无法取得进项发票的，也要取得原材料成本发票（即增值税普通发票）。

第二，销售收入的纳税申报。餐饮企业在收取营业款项时，尽量使用对公账户收取营业款项，并全部进行纳税申报；因某些原因不便使用对公账户收取时，也要确保营业款项全部进行申报纳税。

第三，销售发票的合法开具。餐饮企业收取营业款项后，应当按照税法的规定依法为客户开具发票，严禁多开、重复开具。

第四，个人所得税的代扣代缴。餐饮企业向部分高管发放工资薪金或者职工福利时，要注意代扣代缴义务，需要履行代扣代缴义务的，一定要履行代扣代缴义务。第五，员工的社保缴纳。餐饮企业应当按照规定为全体员工缴纳社会保险、甚至住房公积金。如果部分员工拒绝缴纳的，应当按照社会保险法的相关规定处理，必要时直接予以辞退。

加强合同管理。餐饮企业要想经营利润的最大化，很重要的一个方法就是提高合同管理水平。在餐饮企业管理实务中，优质高效地合同管理，不仅能够降低纠纷的发生几率，还能有效提高餐饮企业的经营利润。

适度纳税规划。恶意筹划是被税法所禁止的，但是合法且适度的纳税规划是没有任何问题的。餐饮企业应当在税法许可的范围内，根据国家的税收政策导向，通过对交易主体、交易地点、经营结构和交易活动等事项的精心安排，对纳税方案进行优化和完善，以达到少缴或者晚缴税费的目的。

建立合规体系。餐饮企业建立合规管理体系，一方面能够有效减少不合规行为发生的概率以及降低不合规行为对餐饮企业的影响；另一方面能够提高餐饮企业的声誉和信誉，增强第三方对企业持续发展与壮大的信心，从而增加餐饮企业的商机。

餐饮企业税务风险审查清单

该清单以威科先行的智能决策工具发布，以智能化及便捷化的方式帮助企业进行税务健康体检，提供风险等级和风险分析评测，帮助企业利用风险清单逐项排查税务风险点，提高企业税务合规质量，规避法律风险。