企业主必看：如何把公司收益
100%免税收入囊中？
加拿大被誉为“万税之国“，随着企业的扩张和收益的增长，合理的税务规划成为了企业主所关注的核心问题。嘉信财富管理深耕保险和税务规划领域，致力于开发并实施有效的财务策略，帮助企业主尽可能减少税务负担。本文将详细讨论如何利用加拿大的CDA账户和人寿保险共同制定一个有效的税务规划策略。
PART ONE
CDA账户是什么
CDA账户（Capital Dividend Account，
资本红利账户）
CDA账户（Capital Dividend Account，资本红利账户）是加拿大税法中的一个特殊概念，是一个名义上的帐户，也有人把它叫做“免税池”。企业主可以通过CDA账户，以免税的方式将公司的利润分红给自己。换句话说，CDA账户为企业主提供了一个将公司盈利转换为个人资产的有效通道，而这个过程是完全免税的。
PART TWO
CDA账户与公司的关联
在加拿大的税法下，CDA账户与公司的利润和损失直接相关，公司收到的所有符合条件的资本股息都可以放入CDA的账户中。
CDA账户在税务上的主要优势在于，它可以允许公司的私人股东获得免税收入。这是通过在公司账户中积累特定类型的收入和交易的收益，然后这些收益可以以资本红利的形式发放给股东，而不需要缴纳税款。这对于企业主来说是一种强大的策略，既可以为其个人和家庭带来更大的财务保障，同时也有助于企业的财富管理和遗产规划。
PART THREE
累计CDA额度的几种方式
因为CDA账户与公司的运营息息相关，接下来让我们看看哪些是符合条件的资本股息。一共有六种情况，其中最常见的有两种：
1.公司实现资本增值的免税部分的累计余额：
资本增值的免税部分和资本亏损的不可抵扣部分都可以被计入CDA账户。例如，当公司通过售卖股票或房产实现了资本增值，资本增值的50%需要交税，但另外50%是免税的，可以添加到CDA账户的额度中。
假设您是A公司的唯一股东，在2019年的时候，您的公司通过股票赚了15000加元，只有一半需要计入收入交税，另一半可以享受免税优惠，并被计入公司的CDA帐户，累计余额7500加币。然后在2020年，A公司又通过售卖房产赚得10万加元的资本增值，其中免税的部分为5万加元，这部分也会被加到CDA账户中，此时账户内的累计金额为57500加元。
2.公司收到子公司发放的资本股息：
如果公司拥有一家全资公司，子公司可以将其CDA账户中的金额作为资本股息分发给母公司，母公司会将收到的资本股息添加到自己的CDA账户中。
我们再接着上面的例子分析。如果A公司还成立了一家全资的子公司——B。在2020年时，B公司通过房产买卖积累了2万加元的余额到自己的CDA帐户里；B公司把这2万加元作为股息，发给股东A公司。A公司就可以把收到的2万加元全部放进自己的CDA帐户里，这样A公司的CDA账户余额就有了77500加元。
当公司的CDA账户上留有余额，股东就可以向税务局申请从CDA账户分红，得到税务局批准后，股东就可以把余额免税存进自己的账户。
PART FOUR
人寿保险与CDA
除了上面提到的两种常见方式，还有一个经常容易被忽视，但其实非常重要的方式，也就是购买人寿保险。事实上，人寿保险可以与CDA账户相结合，为企业主以及公司股东带来更多的税务优化。主要有以下3个方面的优势：
01
优势一
首先保费投入保单的资金可以不断地延税增值，比如分红类保险，保费的投入就像投资，随着时间的推移，这些投入的资金会逐渐增值，而这部分增值是免税的。
02
优势二
在加拿大如果企业为股东购买人寿保险，如果被保人去世，保险公司支付给公司的理赔金可以作为资本股息被计入CDA账户，从而可以免税地分发给股东，通常是企业主的遗嘱执行人或继承人，也就帮助了家族企业的传承。
03
优势三
而且，人寿保险还可以为公司的CDA账户提供额度，这个额度等于身故理赔金减去保单在身故那年的调整后成本（Adjusted Cost Base，简称ACB）。受保人年龄越大，ACB越低，能够带来的CDA额度就越接近保单理赔金的总额。这也是企业主购买人寿保险的一大吸引力。
让我们通过一个具体的例子来进一步说明：
假设某企业主为自己购买了一份人寿保险，总额为500万元，这份保险由他的公司付费并作为保险持有者。如果受保人身故时，保险公司会将500万元的身故理赔金支付给该公司。在这种情况下，理赔金是免税的，而且这笔理赔金的额度（或理赔金减去调整后成本的差值）可以计入公司的CDA账户。假设在这个例子中，保险的调整后成本（ACB）为0，那么这500万元的理赔金就可以100%地计入CDA账户。
同时这500万元可以作为资本红利，从CDA账户免税地分发给股东，通常是企业主的遗嘱执行人或继承人。因此，通过将人寿保险和CDA账户的优势结合，企业主可以实现有效的财富传承，并减轻税务负担。这个策略也为企业主提供了一种强大的工具，在遗产规划中实现财富的税务优化，同时也提高了自己的财富保值增值能力，并为家族继承人提供重要的财务保障。
但值得注意的是，该政策只适用于加拿大的私人公司，对于非加拿大私人成立的公司以及向非居民股东分配资本红利的行为，可能需要面对更复杂的税务问题。如果你有更多的疑问，或者需要专业的税务规划建议，欢迎随时与嘉信联系，我们一定会为您提供最专业的服务。
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——Jessie Li
