政策解读｜金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策《国家及云南省惠企强企政策清单（2026版）》税费优惠专栏
三、申报条件/免申即享适用条件
来源：云南省发展和改革委员会
编辑：王子欣
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政策解读|金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策《国家及云南省惠企强企政策清单(2026版)》税费优惠专栏
作者：本站编辑
2026-07-27 19:44:42
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政策解读|金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策《国家及云南省惠企强企政策清单(2026版)》税费优惠专栏携手并进 共建未来 为做好惠企强企政策宣传推广和兑现落实工作，省发展改革委牵头，会同省级有关部门对截至2026年5月以前国家和我省出台的惠企类政策文件进行了梳理，进而对2025年版政策清单信息进行了合并和更新完善，编制了《国家及云南省惠企强企政策清单（2026年版）》清单共归集税费优惠政策89项。本期为大家解读金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策。 一、政策依据 1.《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号） 2.《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第16号） 二、优惠内容 至2027年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税： 1.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。 2.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。 3.金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。 4.至2027年12月31日，金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放单户授信小于100万元（含本数），或者没有授信额度，单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款取得的利息收入，可按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）的规定免征增值税。 1.小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入／企业实际存续月数×12 2.2023年1月1日至2023年12月31日，金融机构，是指经人民银行、金融监管总局批准成立的已通过监管部门上一年度“两增两控”考核的机构，以及经人民银行、金融监管总局、证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。“两增两控”是指单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平。金融机构完成“两增两控”情况，以金融监管总局及其派出机构考核结果为准。2024年1月1日至2027年12月31日，金融机构，是指经中国人民银行、金融监管总局批准成立的已实现监管部门上一年度提出的小微企业贷款增长目标的机构，以及经中国人民银行、金融监管总局、中国证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。金融机构实现小微企业贷款增长目标情况，以金融监管总局及其派出机构考核结果为准。 3.小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。 4.金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。金融机构应依法依规享受增值税优惠政策，一经发现存在虚报或造假骗取本项税收优惠情形的，停止享受上述有关增值税优惠政策。金融机构应持续跟踪贷款投向，确保贷款资金真正流向小型企业、微型企业和个体工商户，贷款的实际使用主体与申请主体一致。 四、办理指引 1. 兑现渠道：线上线下申报均可 2.申报材料：《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 3.办理方式:符合条件的企业通过国家税务总局云南省电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳，自行填报申报表相关行次即可享受优惠。 五、咨询渠道 主管部门：省财政厅、省税务局 全省统一纳税服务热线：12366纳税缴费服务热线
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