一、企业所得税（可以税前扣除，满足条件即可）
企业向银行（金融企业）支付的贷款利息，正常情况下允许在企业所得税税前扣除
政策依据：《企业所得税法实施条例》第三十八条
非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除。
✅ 税前扣除必备条件
用于生产经营
流动资金贷款、经营贷：利息计入财务费用，当期税前扣除；
如果贷款用来建造固定资产、无形资产、生产周期 12 个月以上存货：建设期利息不能当期扣除，必须资本化计入资产成本，以后通过折旧 / 摊销逐年扣除。
取得合规扣除凭证
仅有银行回单不够！务必向银行索取利息增值税发票（普通发票即可），无发票汇算清缴要纳税调增。
资料留存备查
借款合同、放款流水、利息支付凭证、利息发票。
罚息、逾期利息：银行收取的贷款罚息、逾期利息可以税前扣除。
❌ 不能扣除常见情形
贷款资金用于股东个人消费、与经营无关支出；
利息应当资本化却直接计入当期费用；
未取得利息发票；
超出经营范围、违法业务对应的借款利息。
二、增值税（利息进项税额不能抵扣）
重点区分两件事：
贷款利息、与贷款直接相关的融资顾问费、手续费
? 进项税不得抵扣增值税销项（财税〔2016〕36 号、现行增值税法实施条例延续该规则）
即使银行开具增值税专用发票，进项也不能抵扣，只能作为成本用于企业所得税扣除。
日常银行手续费（转账费、账户管理费等，不依附单笔贷款）
? 不属于贷款服务，取得专票可以抵扣进项。
总结如下图所示。
