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前言
经常有同行或企业老板咨询到这样一个问题，企业的税负率到底维持在多少才能让企业处于一个比较安全的境地？有没有一个标准数值呢？
其实金税四期的到来，让税负率这玩意变得十分微妙，太高或太低都让人没有安全感，稍不注意就会被有关部门请去“喝茶”，作为一个经常和企业财务领域打交道的行业“老油条”，对于大家在这方面的烦恼，可是太了解了！
今天，小编花一点时间整理了这方面的内容，同时结合自己的经验给出一些自己的见解，希望对大家有帮助！
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PART 01
何为税负率？
我们先要搞清楚，我们口中常说的税负率到底是什么？
企业税负率，说白了就是企业缴纳的税款占收入的比例，可分为企业所得税和增值税两种，有明确的计算公式，如下：
▪ 企业所得税
税负率=实际缴纳的所得税÷营业收入×100%
• 增值税
税负率=（销项税 - 进项税）÷应税收入×100%
PART 02
2026年各行业税负率参考区间
税务作为一条悬在企业头上的一把“利剑”，如果想要避免“中招”，那就必须要对税务合规要有清晰的认识。
那么，税负率到底有没有一个统一的标准呢？
老实说，真没有！
企业的规模、所在地的政策、产品的结构等都有可能会对税负率产生影响。
为了让大家避免“中招”，今天小编特意整理了一份热门行业的增值税和所得税的税负率参考值，大家可以参考一下，做到心中有数
1
增值税的税负率区间
▪ 制造业：3%-5%
举个例子，有一家做电子产品的小型企业，每年的营收是500万，税负率为3.2%，这种情况下税务部门查了两次都没有问题。
▪ 批发零售：0.8%-2%
根据小编经验，批发零售行业的税负率不要低于0.8%，否则容易被有关部门质疑为故意隐瞒收入。
• 建筑业：2%-3.5%
若建筑企业当期因为购进了大批的大金额建材，导致进项比较大，这种情况下税负率偏低也是正常的。
• 房地产业：3%-5%
作为房地产企业，在楼盘预售阶段的税负率可能会偏低，这个是正常的，但是后期交房后税负率就会提高。
• 服务业：2%-4%
如果是咨询或设计类的服务型企业，税负率可以稍微高一点，但如果是物流运营类的企业，那税负率就要稍低了。
2
企业所得税的税负率区间
▪ 建筑业：1.5%-3%
由于建筑业的项目周期比较长，在跨年结算的时候可能会造成企业所得税的税负率出现较大的波动。
• 信息技术：2.5%-3%
如果是做软件开发的信息技术类企业，因为有即征即退政策，可能会导致企业所得税的税负率偏低，维持在2.5%-3%这个区间问题不大。
• 批发零售：0.8%-1.5%
由于批发零售属于薄利多销的行业，所以小编不建议这类企业“打肿脸充胖子”将企业所得税的税负率搞得太高，维持在0.8%-1.5%这个区间就OK啦！
• 医药制造：2.5%-4%
由于医药制造类企业在药物研发的时候需要进行比较大的研发投入，所以税负率稍微低一点是OK的。
PART 03
为什么税负率会异常？
那么，企业为什么会出现税负率异常的情况呢？主要原因还是集中在以下三点：
1
随意抵扣进项
如果进项抵扣不严谨，也会导致税负率异常。
举个简单的例子：杭州的一家食品厂，将企业员工食堂购进肉蛋的发票当成进项进行抵扣了，导致该企业增值税的税负率比正常的低了1.5%，被纳入了税负率异常的行列。
经验：如果是企业的员工集体福利或个人消费的发票，不管票据有多正规都不建议进行进行进项抵扣，勿因小失大！
2
收入确认拖拉
客户已经将钱结清了，企业的货也发过去了，但是却迟迟不给客户开发票，也不记账，这样操作容易引起税负率异常。
举个简单的例子：东莞的一家建材店，到了年底还压着300万的未开票收入，导致增值税的税负率直接掉了2%，不但引起了税务预警，还被有关部门要求补税且缴纳滞纳金，这样算来可真的是亏大了。
3
费用管理混乱
企业如果有大量的白条入账、各项会议或研发等费用虚列或归类混乱，也会导致税负率异常。
举个简单的例子：上海有一家科技公司，将老板私人购买的奢侈品也归类到“研发样品”里面去了，导致税负率直接降到1%，最后被税务部门认定为偷税惨遭罚款，且罚款的金额比缴纳的税还要多。
PART 04
税负率异常了如何处理？
看到这里，一定会有粉丝朋友提出疑问：如果不小心导致税负率异常了，该如何处理？下面来接着聊：
1
重审账本，排查原因
如果出现税负率异常的情况却不知道原因的话，可以重新审查一下账本，看看是不是申报的时候数据填写有误？是否存在不能抵扣却被抵扣掉的进项票?企业营收是否全部都准时准确入账了？通过重新审查账本进行一一排查异常原因。
2
收集证据，自证清白
企业如果是因为购进大额的设备，导致进项偏多出现异常，这时要将采购合同、相关发票、付费的凭证收集好，自证税负率低是有特定原因的，并非刻意而为之。
3
积极沟通，数据清晰
如果真的因为税负率异常导致被税务部门约谈，回复的时候千万别支支吾吾、表达不清，要如实说明具体情况，最好要带着能自证清白的票据等材料向税务稽查人员进行一一解释清楚，及时解除异常。
好了，今天的内容先到这里
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