对于小微企业和个体工商户来说，融资难、融资贵是常见难题。财税2023年13号文《关于支持小微企业融资有关税收政策》就是专门的“减负红包”，核心是通过税收优惠，鼓励金融机构给小微企业放贷，同时帮企业降低融资成本，而且政策能享到2027年底，干货满满且好懂实用，咱们逐点说清。
核心福利：两项税收优惠，直接省成本
这篇文件的核心的是给“小微企业/个体工商户”和“金融机构”双向减负，重点是两项免税政策，不用复杂申请，满足条件就能享。
1. 金融机构利息收入免征增值税
金融机构给小微企业、个体工商户发放小额贷款（单户额度≤100万元，含本数），收到的利息收入不用缴增值税。对金融机构来说，少了一笔税，就更愿意给小微企业放贷，甚至可能放宽审批门槛、下调贷款利率，最终受益的还是企业。
补充说明：按13号文原文要求，金融机构需单独核算这笔免税利息收入，相关证明材料留存备查即可，无需额外申请或选择免税方式，按政策直接享受。
2. 借款合同免征印花税
金融机构和小微企业签订的借款合同，不用再缴印花税。虽然印花税税率不高，但积少成多也是一笔节省，而且不用额外申请，签合同后自然享受免税，流程零负担。
关键界定：谁能享？额度有啥要求？
不是所有贷款都能享优惠，这两个核心标准一定要记牢，避免踩空。
享受主体：小微企业+个体工商户
本公告所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：
营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12
贷款要求：小额贷款才符合条件
重点看“单户额度”：有授信额度的，单户授信≤100万元（含本数）；没有授信额度的，按单户贷款合同金额且贷款余额≤100万元（含本数）算，两者满足其一即符合条件。
实操指南：双方该怎么做？
优惠政策不用提前备案，但双方要做好对应准备，才能顺利享受，避免后续风险。
金融机构注意事项
单独核算免税利息收入：要把符合条件的小额贷款利息收入和其他收入分开记账，没单独核算的不能享受免税。
留存资料备查：贷款合同、企业符合小微标准的证明材料、利率计算依据等，都要妥善保存，税务机关抽查时能拿出来。
合规放贷：要确保贷款资金真正流向小微企业和个体工商户，实际使用主体和申请主体一致，不能虚报造假骗免税，否则会被取消优惠并追缴税款。
小微企业/个体工商户注意事项
确认贷款额度：贷款前和金融机构确认，单户额度是否在100万元（含）以内，确保符合优惠条件，避免因额度超标无法享受免税。
保存合同凭证：借款合同要收好，后续若有核查需求可及时提供，无需自己申请免税，金融机构会按政策执行。
核对自身资质：对照小微划型标准，确认自己符合条件，避免因资质不符无法享受优惠。
避坑提醒：这2个误区要避开
误区一：所有小微企业贷款都免税。错！必须是单户额度≤100万元的小额贷款，超额度不享受任何一项免税政策。
误区二：金融机构不用留资料。错！免税材料要留存备查，抽查无法提供会被追责。
总结：政策红利能享到2027年底
财税2023年13号文的核心就是“给小微企业融资降成本、给金融机构放贷增动力”，两项免税政策简单直接，而且有效期延长至2027年12月31日，是长期福利。
建议小微企业老板、个体工商户，贷款时主动和金融机构确认优惠适用情况；金融机构做好核算和资料留存，双方配合就能把政策红利落到实处。如果有具体行业的小微判定疑问，可拨打12366税务热线咨询当地口径。
以下是原文链接：
《财政部 税务总局公告2023年第13号》https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202308/content_6896295.htm
