二、主要套路
1、纷纷鄙视
简单粗暴最高频，一般通过应收款项、预付账款等科目核算。这个科目属于资金占用报告重点照顾对象。属于资金占用的初级玩法，近年已被财技出众者纷纷鄙视。
2、迭代升级
叔叔指定供应商把搞的钱转给自己实际控制的账户。
3、勃大精深
而通过预付工程款等形式占用资金近年渐成主流，大体剧情为将自有资金包装成工程款一劳永逸的流出，账面形成一个“勃大精深”的固定资产。
4、饱经疯爽
但通过大额预付、作价虚高等形式以在建工程的名义转移资金，也存在一定的bug，因为预付账款的付款进度很容易跟工程项目进度脱节，有时候也会扯到淡。
而以投资款的形式占用资金这个较为新颖（这招好像还能进行所谓的税务筹划，那个人美活好的爽子就用的这招，具体看：
大体剧情先把资金以投资款的形式打到第三方，然后大股东再从第三方的手里拿回去，而投资款一般通过长期股权投资核算。
5、反向扶贫
为大股东及其附属企业垫付工资、福利、保险等费用，代大股东偿还债务。
6、瞒天过海
还有很多非财务形式的占用手段，如大股东利用自身的控制力，通过违规担保（暗担保）、借助第三方资金通道等手段连哄带骗、瞒天过海。
7、终极大招
实际控制人将自有资金输送给客户，让客户假装回款，减少坏账增加利润、对韭当割。
三、小胖暴揍
1、灵魂拷问
一言不合就并购的资本市场为啥冷清了？
可能大概也许Maybe，对待资本市场的骗子，还是刑法同志和小胖讽刺比较有效，中介机构各种花里胡哨的报告，无异于皇帝的新装。
2、联合威慑
2022年证监会、公安部等四部委出手，共同建立监管协作机制，严厉查处资金占用、违规担保等违法违规行为，涉嫌犯罪的依法追究刑事责任。
3、叔叔四件套
序号 | 法律法规名称 | 具体规定 |
1 | 《中华人民共和国刑法（2020修正）》 | 第二百七十二条【挪用资金罪】公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。 ...... “有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。” |
2 | 最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二） | 根据《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的规定，挪用资金归个人使用或者进行经营活动的情形，“数额较大”的标准为5万元；进行非法活动，“数额较大”的标准为3万元。 《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第七十七条规定：〔挪用资金案（刑法第二百七十二条第一款）〕公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉： （一）挪用本单位资金数额在五万元以上，超过三个月未还的； （二）挪用本单位资金数额在五万元以上，进行营利活动的； （三）挪用本单位资金数额在三万元以上，进行非法活动的。 |
3 | 关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释（2016年） | 根据《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释（2016年）》（以下简称《贪污贿赂解释》）规定，挪用资金归个人使用或者进行经营活动的情形，“数额巨大”的标准为400万元。进行非法活动，“数额巨大”的标准为200万元。 |
4 | 关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释（2016年） | 第十一条第二款规定：刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。 第五条 挪用公款归个人使用，进行非法活动，数额在三万元以上的，应当依照刑法第三百八十四条的规定以挪用公款罪追究刑事责任；数额在三百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”： （一）挪用公款数额在一百万元以上的；...... 第六条 挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”： （一）挪用公款数额在二百万元以上的；...... |
序号 | 法律法规名称 | 具体规定 |
1 | 《中华人民共和国刑法（2020修正）》 | 《刑法》第二百七十一条 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 |
2 | 最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) | 《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》（2022） 第七十六条〔职务侵占案（刑法第二百七十一条第一款）〕公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在三万元以上的，应予立案追诉。 |
（3）背信弃义
上市公司董事、监事、高管或控股股东，违背忠实义务，操纵公司无偿向关联方提供资金、以明显不公条件交易等，致使公司利益遭受重大损失，可能构成此罪。
（4）违规披露
若资金占用行为导致公司财务报表虚假记载、隐瞒重要信息，或未按规定披露资金占用情况，严重损害股东或投资者利益，可能构成此罪。
四、开始对决
1、反向占用
2、关联交易包装
*ST聆达通过采购预付款、在建工程支付、银行承兑汇票贴现等多重方式，向关联方累计转移资金6560万元，同时违规担保1.26亿元，全程未履行信息披露义务。
3、金融工具滥用
借助花里胡哨的金融产品实现资金腾挪。如新华锦集团通过非经营性方式占用上市公司资金4.06亿元，涉及利用信托理财款、委托贷款等金融工具转移资金，直至半年报披露才被监管"火速"介入。
4、用途变相
ST东时则存在1.06亿元募资补充流动资金逾期未还的问题，将募集资金变相用于非指定用途，构成违规占用。
5、内控渗透
德众汽车子公司采购业务完全由实控人段坤良直接安排，绕过"申请-审批-执行"标准化流程，通过未披露的关联交易实现资金占用，其2024年与两家关联法人的交易既未履行审议程序，也未对外披露，形成655万元非经营性占用。
小胖提示：看来上市公司老板财务状况跟小胖一样也很窘迫，连这点小钱也不放过。
6、上阵父子兵
ST升达原控股股东升达集团为偿还债务，长期占用上市公司资金达9.21亿元，并违规提供担保。原实控人江昌政、其子江山、兄弟江昌浩因背信损害上市公司利益罪和违规不披露重要信息罪，分别被判处有期徒刑4年、二年六个月和一年（缓刑二年），并处罚金。
7、寡廉鲜耻
鲜言作为多伦实业（现匹凸匹）实控人，利用职务便利，通过伪造文件等方式将上市公司资金划转至关联方账户，累计达1.2亿元，用于个人理财和股票交易寻找刺激。法院认定其构成背信损害上市公司利益罪，判处有期徒刑五年，并处罚金1180万元。
10、愉快还款
公司控股股东上海鹏盛及其关联方2015-2023年累计非经营性占用资金14.91亿元，且未按规定披露。吉林证监局责令6个月内清收。截至2025年8月15日，已完成清收。
11、假作真时真亦假
12、欠债还钱，天经地义
