1、调整用工模式
不交社保的用工有返聘退休人员、实习生、劳务派遣人员、灵活就业人员、非全日制员工、非独立兼职人员、共享平台、外包业务人员、停薪留职人员等。
需注意的是：
1）劳务派遣适用临时性、辅助性岗位，用工单位按现代服务缴纳增值税（一般计税6%或差额计税5%）
2）劳务外包适用于独立业务模块，承包方按“建筑服务”计税（一般计税9%或简易计税3%）。
3）灵活用工平台需代扣代缴个税并防范虚开发票风险。建议选择具备资质、合规记录良好的平台。
4）正确处理不同用工模式下的个税和社保，全日制的须交社保和个税，非全日制不交社保但个税按工资申报，劳务合同不交社保但按劳务报酬或经营所得缴纳个税且需发票。
5）非全日制劳动关系每日不超过4小时，每周不超24小时，支付周期不超过15天，需缴工伤保险，可以随时解约。
2、将高工资员工收入转为经营所得
案例：李先生为企业的技术总监，年薪为80万元，税前可扣除的三险一金72000，专项扣除24000元。
则应纳税所得额
=（800000-60000-72000-24000）=644000元，
7级税率30%，速算扣除52920
应纳个税=644000*30%-52920=140280元
筹划：成立一个工作室或个体户，开票给公司是定率征收个人所得税，应税所得率10%。
1）交增值税1%
=800000/（1+1%）*1%=7920.79元
2）个人所得税的应纳税所得额
=800000/（1+1%）*10%=72727.28元
查5级经营所得税率表预扣率为10%，速算扣除数1500。
应交个人所得税
=72727.28*10%-1500=5772.73元
筹划后税金：
=7920.79+5772.73=13693.52元，
比之前按工资申报税金140280元省税126586.48元，社保费用不承担了。
3、调整薪酬的福利结构，降低社保缴费基数的工资金额
工资包括计件工资、计时工资、津贴补贴、奖金等，这些是社保缴纳的基数，但以下的项目属于薪酬的福利：
探亲路费、冬季取暖补贴、防暑降温费、独生子女补贴、工作服洗补费、托儿补助、职工生活困难补助、劳动保护各种支出、出差补助、误餐补助、解除合同一次性的补偿、支付合理化建议及技术改造奖金、献血营养费、运动员取得重大赛事的奖励等。
4、业务的拆分
将公司的食堂、销售部、设计部等策划成立个体工商户，但要注意的是要双方协调一致，表面成立个体户又要按照雇佣关系管理，必须做好从内而外的证据。
5、利用税收优惠政策
在有个税返还政策高的地方成立新公司安排高收入人员，有社保公积金且无优惠政策的安排低收入员工，新公司同原公司签约劳动合同。
不交社保的用工有返聘退休人员、实习生、劳务派遣人员、灵活就业人员、非全日制员工、非独立兼职人员、共享平台、外包业务人员、停薪留职人员等。
需注意的是：
1）劳务派遣适用临时性、辅助性岗位，用工单位按现代服务缴纳增值税（一般计税6%或差额计税5%）
2）劳务外包适用于独立业务模块，承包方按“建筑服务”计税（一般计税9%或简易计税3%）。
3）灵活用工平台需代扣代缴个税并防范虚开发票风险。建议选择具备资质、合规记录良好的平台。
4）正确处理不同用工模式下的个税和社保，全日制的须交社保和个税，非全日制不交社保但个税按工资申报，劳务合同不交社保但按劳务报酬或经营所得缴纳个税且需发票。
5）非全日制劳动关系每日不超过4小时，每周不超24小时，支付周期不超过15天，需缴工伤保险，可以随时解约。
2、将高工资员工收入转为经营所得
案例：李先生为企业的技术总监，年薪为80万元，税前可扣除的三险一金72000，专项扣除24000元。
则应纳税所得额
=（800000-60000-72000-24000）=644000元，
7级税率30%，速算扣除52920
应纳个税=644000*30%-52920=140280元
筹划：成立一个工作室或个体户，开票给公司是定率征收个人所得税，应税所得率10%。
1）交增值税1%
=800000/（1+1%）*1%=7920.79元
2）个人所得税的应纳税所得额
=800000/（1+1%）*10%=72727.28元
查5级经营所得税率表预扣率为10%，速算扣除数1500。
应交个人所得税
=72727.28*10%-1500=5772.73元
筹划后税金：
=7920.79+5772.73=13693.52元，
比之前按工资申报税金140280元省税126586.48元，社保费用不承担了。
3、调整薪酬的福利结构，降低社保缴费基数的工资金额
工资包括计件工资、计时工资、津贴补贴、奖金等，这些是社保缴纳的基数，但以下的项目属于薪酬的福利：
探亲路费、冬季取暖补贴、防暑降温费、独生子女补贴、工作服洗补费、托儿补助、职工生活困难补助、劳动保护各种支出、出差补助、误餐补助、解除合同一次性的补偿、支付合理化建议及技术改造奖金、献血营养费、运动员取得重大赛事的奖励等。
4、业务的拆分
将公司的食堂、销售部、设计部等策划成立个体工商户，但要注意的是要双方协调一致，表面成立个体户又要按照雇佣关系管理，必须做好从内而外的证据。
5、利用税收优惠政策
在有个税返还政策高的地方成立新公司安排高收入人员，有社保公积金且无优惠政策的安排低收入员工，新公司同原公司签约劳动合同。
