#秋天就是要喝橘子捏捏茶 财务宝子们注意！2025年第三季度企业所得税预缴申报开始啦！根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号公告）及最新政策调整，这几个填报重点一定要盯紧，别踩坑！
一、职工薪酬填报规则（关键！税会差异要规避）
- 已计入成本费用的职工薪酬：包含工资薪金、福利费、社保等所有计入成本费用的职工薪酬，需与会计科目贷方累计发生额完全一致。
- 实际支付的职工薪酬：仅填报“应付职工薪酬—工资薪金”科目借方发生额，需与个税申报系统中的工资总额严格匹配，避免因税会差异导致纳税调整。
二、出口方式合规要求（漏报=多缴税！）
出口方式要明确区分“自营出口”“委托出口”“代理出口”：
- 若为代理出口，需同步报送《代理出口企业受托出口情况汇总表》，表中必须包含委托方名称、出口金额等关键信息。
- 未报送或报送不实的，代理出口收入将被直接视同自营业务，按25％税率计税，别因小失大！
三、总分机构分摊方法调整（2025年新变化！）
2025年起总分机构预缴税款采用“全量分摊”方式，前期分摊比例错了、分支机构注销了，都要重新算！
1. 总机构需依据上年度分支机构的营业收入（权重0.35）、职工薪酬（权重0.35）、资产总额（权重0.30），重新计算各分支机构分摊比例。
2. 若分支机构注销，剩余税款由总机构及其他分支机构按调整后比例分摊。
举个例子：总机构全年应纳税额400万元，分支机构A、B、C分摊比例分别为26.5%、35.25%、38.25%。若A分公司已预缴45万元，需补缴8万元（53-45），按这个逻辑算准没错！
四、优惠政策衔接（能享的别错过！）
专用设备抵免政策可以选择在预缴时享受啦！
- 直接在申报表第13行填报抵免金额即可。
- 重点：一定要留存好设备购置发票、合同等备查资料，以备核查。
五、常见风险点预警（这3个坑别踩！）
申报前先自查，避免这些高频问题：
① 营业收入与增值税销售额差异超过10%（及时找原因）；
② 实际支付的职工薪酬小于个税申报数据（数据要对齐）；
③ 代理出口未报送委托方信息（合规第一步）。#会计 #财务 #企业所得税
一、职工薪酬填报规则（关键！税会差异要规避）
- 已计入成本费用的职工薪酬：包含工资薪金、福利费、社保等所有计入成本费用的职工薪酬，需与会计科目贷方累计发生额完全一致。
- 实际支付的职工薪酬：仅填报“应付职工薪酬—工资薪金”科目借方发生额，需与个税申报系统中的工资总额严格匹配，避免因税会差异导致纳税调整。
二、出口方式合规要求（漏报=多缴税！）
出口方式要明确区分“自营出口”“委托出口”“代理出口”：
- 若为代理出口，需同步报送《代理出口企业受托出口情况汇总表》，表中必须包含委托方名称、出口金额等关键信息。
- 未报送或报送不实的，代理出口收入将被直接视同自营业务，按25％税率计税，别因小失大！
三、总分机构分摊方法调整（2025年新变化！）
2025年起总分机构预缴税款采用“全量分摊”方式，前期分摊比例错了、分支机构注销了，都要重新算！
1. 总机构需依据上年度分支机构的营业收入（权重0.35）、职工薪酬（权重0.35）、资产总额（权重0.30），重新计算各分支机构分摊比例。
2. 若分支机构注销，剩余税款由总机构及其他分支机构按调整后比例分摊。
举个例子：总机构全年应纳税额400万元，分支机构A、B、C分摊比例分别为26.5%、35.25%、38.25%。若A分公司已预缴45万元，需补缴8万元（53-45），按这个逻辑算准没错！
四、优惠政策衔接（能享的别错过！）
专用设备抵免政策可以选择在预缴时享受啦！
- 直接在申报表第13行填报抵免金额即可。
- 重点：一定要留存好设备购置发票、合同等备查资料，以备核查。
五、常见风险点预警（这3个坑别踩！）
申报前先自查，避免这些高频问题：
① 营业收入与增值税销售额差异超过10%（及时找原因）；
② 实际支付的职工薪酬小于个税申报数据（数据要对齐）；
③ 代理出口未报送委托方信息（合规第一步）。#会计 #财务 #企业所得税
