随着2026年《中华人民共和国增值税法》的正式施行，我国税收制度在延续原有框架的基础上进行了多项优化。对于企业主、财务人员以及创业者来说，清晰掌握最新的税率政策是合规经营、合理筹划的关键。
今天，我们就为大家梳理一份2026年最新税率全景图，涵盖增值税、企业所得税等核心税种，助你一目了然！
一、 增值税：三档基准+小规模优惠
增值税是我国第一大税种，2026年一般纳税人继续维持 13%、9%、6% 三档基准税率，小规模纳税人则享受阶段性减免优惠。
1. 一般纳税人适用税率
| 13% | 销售货物、加工修理修配、有形动产租赁 | • 批发和零售业 • 设备、车辆租赁 • 进口货物 |
| 9% | 民生货物、交通建筑、不动产、基础通信 | • 交通运输、邮政、基础电信 • 建筑业（注：2026年起“甲供材”简易计税废止，统一9%） • 不动产租赁与销售、土地转让 |
| 6% | 现代服务、生活服务、金融、增值电信 | • 餐饮、住宿、医疗、教育、旅游 • 金融服务、增值电信服务 • 销售无形资产（除土地使用权） |
| 0% | 出口及跨境特定服务 | • 国际运输、航天运输 • 跨境符合规定的服务 |
2. 小规模纳税人 & 简易计税
| 免征 | ||
| 1% | ||
| 3% | • 个人出售持有不足2年的住房 | |
| 5% | • 不动产融资租赁老项目 |
二、 企业所得税：梯度优惠助力小微与高新
企业所得税法定税率为 25%，但国家针对小微企业、高新技术企业及特定区域实施了大力度的梯度优惠政策。
| 25% | 标准居民企业 | |
| 5% | 小型微利企业 | • 从业人数 ≤ 300人 • 资产总额 ≤ 5000万元 优惠细节： 对年利润300万以内部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负仅为5%。 |
| 15% | 高新技术企业 | |
| 15% | 特定区域鼓励类产业 | |
| 10% | 非居民企业预提所得税 |
? 研发费用加计扣除：
- 科技型中小企业：
最高可享受 220% 加计扣除 - 制造业：
基准比例 175% - 绿色制造项目：
可额外叠加 20% 加计扣除 - 其他企业：
统一执行 150% 加计扣除
三、 其他常见税种速览
- 个人所得税 (IIT):
综合所得（工资、劳务、稿酬、特许权）适用 3% - 45% 七级超额累进税率。 - 消费税:
针对烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、成品油、小汽车等特定消费品征收，税率从1%到56%不等。 - 城市维护建设税:
增值税、消费税的附加税，税率分别为市区7%、县城/镇5%、其他1%。 - 印花税:
合同、产权转移书据等，税率通常为万分之五或万分之三，部分情形减半或免征。
? 专家温馨提示
- 政策时效性：
小规模纳税人1%征收率等优惠政策已明确延续至2027年底，企业可充分利用窗口期。 - 行业界定：
企业兼营不同税率业务的，应当分别核算；未分别核算的，将从高适用税率。 - 地域差异：
部分税收优惠（如西部大开发、自贸区）具有地域性，具体执行请咨询当地税务机关。 - 合规第一：
税务筹划应建立在真实业务基础上，建议企业定期进行税务健康检查，确保合规享受每一分优惠。
*注：以上政策为全国通用的现行规则，企业实际申报时需结合自身业务场景、属地征管要求准确核算。*
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*(本文仅供参考，具体税务处理请以主管税务机关规定为准)*
