一、成品油行业（加油站）：
传统重灾区，作弊手段无处遁形
作弊主板、阴阳账本、个人账户 / 第三方平台收款隐匿销售收入；
利用 “富余票” 虚开发票，篡改税控数据偷逃税款。
典型案例：
贵州、河北、新疆等地持续部署加油站专项检查，塔城地区宏大石化偷税案等多起大案曝光，涉案企业均被依法从严查处。
二、平台经济与网络直播：
网红主播再迎严监管，收入性质转换成重灾区
主播通过隐匿收入、转换收入性质（如将劳务报酬转为经营所得）偷逃个人所得税；
平台内经营者交易真实性不足、发票开具不合规，引发连锁风险。
警示信号：
平台经济不再是 “法外之地”，银行流水、直播打赏记录、合作方资金往来都将成为稽查线索。
三、医药与医疗器械行业：
虚开 “推广费” 发票成重点打击对象
虚开增值税专用发票，名目多为 “信息服务费”“市场推广费”；
利用小规模纳税人政策虚开发票，骗取或违规享受税收优惠。
行业痛点：
医药代表佣金、渠道推广费用的不规范处理，极易成为虚开发票的温床，企业需重点梳理费用真实性。
四、出口退税与骗取留抵退税：
八部门联合打击，团伙作案无处藏身
“假出口”“买单配票”“虚假结汇” 骗取出口退税；
虚开发票虚增进项税额，骗取留抵退税；
职业化、跨区域团伙作案，上下游链条一并查处。
五、涉税中介与 “黑中介”：
严查虚开帮凶，违规中介纳入重点监管
违规发布虚假涉税宣传信息，误导纳税人；
协助纳税人偷逃税或骗取税收优惠；
直接控制空壳公司参与虚开发票犯罪。
监管趋势：中介机构一旦参与涉税违法，将面临联合惩戒，企业选择合作中介时务必擦亮眼睛。
六、农产品、废旧物资等行业：
收购发票虚开成稽查重点
虚开农产品收购发票、废旧物资收购发票；
以此抵扣进项税额，并对外虚开增值税专用发票牟利。
自查要点：收购业务的真实性、上下游交易的资金流与货物流匹配度，将是税务核查的关键。
七、黄金珠宝行业：
账外经营与 “富余票” 虚开被全链条监管
账外经营、隐匿销售收入，偷逃增值税与企业所得税；
利用 “富余票” 为他人虚开发票，赚取手续费。
监管逻辑：
黄金流转数据在银行与税务系统中全程留痕，上下游数据比对即可发现异常，账外经营已无藏身之地。
八、社会教育培训行业：
私户收款、预收账款不确认收入遭专项整治
通过私户收款、预收学费长期挂账不确认收入；
虚构成本、虚开发票冲减利润，偷逃税款。
自查重点：家长缴费记录、机构对公账户流水、预收账款的结转情况，均将成为税务核查的突破口。
九、股权转让与 “双高” 人群：
个税申报异常被重点核查
股权转让未依法代扣代缴个人所得税；
通过低价转让、虚假申报等方式偷逃税；
高收入人群虚假申报专项附加扣除，少缴个税。
关键提醒：股权转让的价格合理性、资金支付凭证、个税申报记录，均将成为税务核查的重点。
十、研发费用加计扣除：
“假高新”“伪研发” 骗享优惠难逃数据筛查
虚列研发人员人工费用、材料费用；
将非研发活动支出违规归集扣除；
“假高新”“伪研发” 骗取税收优惠资格。
合规建议：企业需留存完整的研发项目立项资料、费用分摊依据、研发人员工时记录，确保研发活动真实可追溯。
十一、“开票经济” 与违规招商引资：
空壳企业、循环开票被坚决纠正
部分地区违规招引 “空壳企业”，企业间通过 “循环开票” 虚增收入；
利用地方违规财政返还政策，虚开发票套利；
空壳企业无实际经营业务，仅从事虚开发票活动。
整治力度：此类行为将被从严查处，相关地区的违规招商引资政策也将被坚决纠正。
