一、核心稽查风险
1、隐匿收入：私户收款、拆分收入至多主体、电商暗户收款，金税四期通过多维度数据交叉验证锁定。
2、发票问题：“三流不一致”、接收异常凭证、虚开发票，违规将面临高额罚款。
3、成本费用：虚列工资、跨期列支、白条入账，通过工资社保个税三方比对核查。
4、资本与关联交易：资本公积转增资本未缴 20% 个税；关联方无偿借款、股东借款超 1 年未还，视同分红或视同销售征税。
5、违规拆分：克隆公司、循环开票、暗户收款、虚构中间商，无实质经营即认定偷税。
6、其他应收款挂账：长期挂账未清理、隐匿收入或虚列费用，坏账扣除需合规备案。
二、重点监管领域
1、行业：电商直播、医药医美、建筑房地产、跨境贸易、农副产品加工 / 废旧物资。
2、业务 / 人群：违规拆分避税、发票违规、社保个税不匹配、滥用税收优惠；高收入 / 高净值人群（私户转移收入、境外资产隐匿）。
三、应对策略
1、风险预警：每月核对申报收入，对标行业税负率，用工具比对工资社保个税数据。
2、内部自查：核查银行卡流水、大额发票 “三流一致” 情况；清理股东超期借款、规范关联交易；确保多主体经营 “四独立”。
3、财务规范：公户结算，建立发票台账；杜绝虚列成本，规范特殊业务税务处理；清理长期挂账款项。
4、凭证合同：合同明确税务条款，留存完整业务佐证，建立 5 年税务档案库。
5、政策适配：学习新政，专业机构审核优惠资质，跨境业务提前备案定价。
6、 稽查应对：积极配合，提供书面说明，及时整改问题。
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1、隐匿收入：私户收款、拆分收入至多主体、电商暗户收款，金税四期通过多维度数据交叉验证锁定。
2、发票问题：“三流不一致”、接收异常凭证、虚开发票，违规将面临高额罚款。
3、成本费用：虚列工资、跨期列支、白条入账，通过工资社保个税三方比对核查。
4、资本与关联交易：资本公积转增资本未缴 20% 个税；关联方无偿借款、股东借款超 1 年未还，视同分红或视同销售征税。
5、违规拆分：克隆公司、循环开票、暗户收款、虚构中间商，无实质经营即认定偷税。
6、其他应收款挂账：长期挂账未清理、隐匿收入或虚列费用，坏账扣除需合规备案。
二、重点监管领域
1、行业：电商直播、医药医美、建筑房地产、跨境贸易、农副产品加工 / 废旧物资。
2、业务 / 人群：违规拆分避税、发票违规、社保个税不匹配、滥用税收优惠；高收入 / 高净值人群（私户转移收入、境外资产隐匿）。
三、应对策略
1、风险预警：每月核对申报收入，对标行业税负率，用工具比对工资社保个税数据。
2、内部自查：核查银行卡流水、大额发票 “三流一致” 情况；清理股东超期借款、规范关联交易；确保多主体经营 “四独立”。
3、财务规范：公户结算，建立发票台账；杜绝虚列成本，规范特殊业务税务处理；清理长期挂账款项。
4、凭证合同：合同明确税务条款，留存完整业务佐证，建立 5 年税务档案库。
5、政策适配：学习新政，专业机构审核优惠资质，跨境业务提前备案定价。
6、 稽查应对：积极配合，提供书面说明，及时整改问题。
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