符合小微企业或制造业等行业的增值税一般纳税人，可以享受退还存量留抵税额或增量留抵税额。这个参考工信部小微企业划型标准。如图2-5所示。#工信部#小微企业
另外，一般纳税人享受企业所得税优惠政策要看是否是小型微利企业。
小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
一般纳税人如果符合小型微利企业条件，
（1）可以在50%的税额幅度内减征六税两费，包含资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（2）如果一般纳税人符合小型微利企业的条件，具体可以享受以下企业所得税优惠政策：
1）在2021年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额
（应纳税所得额 100万以内按5%缴纳企业所得税，100-300 万以内实际负税率是10%）
2）在2022年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，上述均按20%的税率缴纳企业所得税。
（即100万元以下部分税负率仍为2.5%，100-300万元部分降至5%）
3）2023-2024年：根据政策发生变化，不再分段计算，100万元以下部分实际税负率提高到5%，100-300万元部分保持5%的税负率。当前政策有效期截至2024年底。#企业所得税计算
另外，一般纳税人享受企业所得税优惠政策要看是否是小型微利企业。
小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
一般纳税人如果符合小型微利企业条件，
（1）可以在50%的税额幅度内减征六税两费，包含资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（2）如果一般纳税人符合小型微利企业的条件，具体可以享受以下企业所得税优惠政策：
1）在2021年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额
（应纳税所得额 100万以内按5%缴纳企业所得税，100-300 万以内实际负税率是10%）
2）在2022年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，上述均按20%的税率缴纳企业所得税。
（即100万元以下部分税负率仍为2.5%，100-300万元部分降至5%）
3）2023-2024年：根据政策发生变化，不再分段计算，100万元以下部分实际税负率提高到5%，100-300万元部分保持5%的税负率。当前政策有效期截至2024年底。#企业所得税计算
