2023年10月，国资委发布74号文，贸易“十不准”落地，严禁中央企业开展各类虚假贸易业务，滚滚结合平时工作情况，对“十不准”进行简单梳理，并对虚假贸易业务的识别手段进行介绍：
一、 什么是“贸易十不准”？
1、不准开展背离主业的贸易业务
2、不准参与特定利益关系企业间开展的无商业目的贸易业务
3、不准在贸易业务中人为增加不必要的交易环节
4、不准开展任何形式的融资性贸易
5、不准开展对交易标的没有控制权的空转、走单等贸易业务
6、不准开展无商业实质的循环贸易
7、不准开展有悖于交易常识的异常贸易业务
8、不准开展风险较高的非仓单交易
9、不准违反会计准则规定确认代理贸易收入
10、不准在内控机制缺乏的情况下开展贸易业务
理解以上“十不准”规定的核心是理解“虚假贸易”，虚假贸易是以贸易业务为名，实为出借资金、无商业业务实质的融资性交易，以及空转、走单、循环等虽然没有融资性质，但缺乏实物流或资金流、已完全脱离贸易业务实质的各类贸易。
企业往往为了扩大收入规模、完成业绩指标，或者为业务合作伙伴间相互“帮助”或其他诉求，而展开虚假贸易，但由于虚假贸易往往无贸易实质，其贸易法律关系也可能因为其虚假的意思表示，被认定为无效，而其真实的意思表示（如借贷法律关系）也存在因违反国家金融管制的强制性规定而被无效的可能性，其危害性不仅仅存在于中央企业，各类上市公司基于其内控管理的需要，也应该加大对其贸易业务全面梳理，严禁虚假贸易。
二、如何识别虚假贸易？
在实操中一般会有以下两种检查思路：
正向检查：通过收入、应收账款、毛利率等账面异常指标，检查是否存在收入舞弊行为；
反向检查：在不存在全面梳理营收真实性条件时，逆向核查已经出现的疑点信息，推测验证是否出现虚假贸易的方式。主要手段包括：识别购销合同中异常；识别供应商管理的异常；识别账务表现中异常；识别货物流转内部管理的异常；识别外部企业反向担保的异常； 识别诉讼安检的异常。
具体的业务核查方式和防范手段在下篇进行梳理
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一、 什么是“贸易十不准”？
1、不准开展背离主业的贸易业务
2、不准参与特定利益关系企业间开展的无商业目的贸易业务
3、不准在贸易业务中人为增加不必要的交易环节
4、不准开展任何形式的融资性贸易
5、不准开展对交易标的没有控制权的空转、走单等贸易业务
6、不准开展无商业实质的循环贸易
7、不准开展有悖于交易常识的异常贸易业务
8、不准开展风险较高的非仓单交易
9、不准违反会计准则规定确认代理贸易收入
10、不准在内控机制缺乏的情况下开展贸易业务
理解以上“十不准”规定的核心是理解“虚假贸易”，虚假贸易是以贸易业务为名，实为出借资金、无商业业务实质的融资性交易，以及空转、走单、循环等虽然没有融资性质，但缺乏实物流或资金流、已完全脱离贸易业务实质的各类贸易。
企业往往为了扩大收入规模、完成业绩指标，或者为业务合作伙伴间相互“帮助”或其他诉求，而展开虚假贸易，但由于虚假贸易往往无贸易实质，其贸易法律关系也可能因为其虚假的意思表示，被认定为无效，而其真实的意思表示（如借贷法律关系）也存在因违反国家金融管制的强制性规定而被无效的可能性，其危害性不仅仅存在于中央企业，各类上市公司基于其内控管理的需要，也应该加大对其贸易业务全面梳理，严禁虚假贸易。
二、如何识别虚假贸易？
在实操中一般会有以下两种检查思路：
正向检查：通过收入、应收账款、毛利率等账面异常指标，检查是否存在收入舞弊行为；
反向检查：在不存在全面梳理营收真实性条件时，逆向核查已经出现的疑点信息，推测验证是否出现虚假贸易的方式。主要手段包括：识别购销合同中异常；识别供应商管理的异常；识别账务表现中异常；识别货物流转内部管理的异常；识别外部企业反向担保的异常； 识别诉讼安检的异常。
具体的业务核查方式和防范手段在下篇进行梳理
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