老板购买的酒水用于招待和送礼，计入业务招待费居然是错的？
看到一则通报，某公司因礼品赠送财税处理不当，被追缴税费1440余万元，罚款720余万元。?
所以，做好财税处理对企业真的很重要?
⬇️下面来看看为啥不能全部计入业务招待费⬇️
⚠️酒水招待与送礼记账
?一般企业
1. 招待用：
①即买即用，可直接做：
借：销售费用-业务招待费
贷：银行存款；
②分批领用时：
购进记
借：库存商品
贷：银行存款，
领用时记
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
2. 送礼用：
借：销售费用-业务招待费
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（如果之前已认证抵扣）
贷：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（如果之前已认证抵扣，此时需视同销售转出进项税额）
?商贸企业
1. 招待用：
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2. 送礼：
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
⚠️酒水招待与送礼税务处理
?增值税
招待用酒水属个人消费，进项不得抵扣；
送礼用需视同销售计缴增值税
?企业所得税
招待和送礼都要视同销售确定收入。
业务招待费按发生额60%税前扣除，最高不超当年销售（营业）收入的5‰。
?个人所得税
业务招待无需缴个税，送礼给个人需按“偶然所得”缴个税，在在扣缴客户端汇总申报。
⚠️业务招待费误区
1. 60%全额扣除误区：业务招待费按发生额60%扣除，但不能超过当年销售（营业）收入5‰。
2. 特定主体扣除误区：个体工商户等主体业务招待费扣除规则与一般企业一样。
3. 筹建期扣除误区：筹建期业务招待费，可按实际发生额60%计入筹办费并税前扣除。
4. 销售收入基数误区：计算业务招待费等扣除限额时，销售（营业）收入额包括视同销售收入额。
5. 股权投资企业误区：股权投资企业股息、红利及股权转让收入，可算扣除基数。
?送礼购物卡记账
1. 购入：
借：预付账款——预付卡
贷：银行存款
不能直接计“管理费用”
2. 发福利：
借：应付职工薪酬——福利费
贷：预付账款——预付卡
需代扣个税
3. 送客户：
借：管理费用——业务招待费
贷：预付账款——预付卡
按规定税前扣除
4. 促销赠送：
借：销售费用——促销费
贷：预付账款——预付卡
无需代扣个税
✅以上你学会了吗？
#会计实操 #财务#财务干货 #会计 #业务招待费 #我是会计女孩
看到一则通报，某公司因礼品赠送财税处理不当，被追缴税费1440余万元，罚款720余万元。?
所以，做好财税处理对企业真的很重要?
⬇️下面来看看为啥不能全部计入业务招待费⬇️
⚠️酒水招待与送礼记账
?一般企业
1. 招待用：
①即买即用，可直接做：
借：销售费用-业务招待费
贷：银行存款；
②分批领用时：
购进记
借：库存商品
贷：银行存款，
领用时记
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
2. 送礼用：
借：销售费用-业务招待费
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（如果之前已认证抵扣）
贷：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（如果之前已认证抵扣，此时需视同销售转出进项税额）
?商贸企业
1. 招待用：
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2. 送礼：
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
⚠️酒水招待与送礼税务处理
?增值税
招待用酒水属个人消费，进项不得抵扣；
送礼用需视同销售计缴增值税
?企业所得税
招待和送礼都要视同销售确定收入。
业务招待费按发生额60%税前扣除，最高不超当年销售（营业）收入的5‰。
?个人所得税
业务招待无需缴个税，送礼给个人需按“偶然所得”缴个税，在在扣缴客户端汇总申报。
⚠️业务招待费误区
1. 60%全额扣除误区：业务招待费按发生额60%扣除，但不能超过当年销售（营业）收入5‰。
2. 特定主体扣除误区：个体工商户等主体业务招待费扣除规则与一般企业一样。
3. 筹建期扣除误区：筹建期业务招待费，可按实际发生额60%计入筹办费并税前扣除。
4. 销售收入基数误区：计算业务招待费等扣除限额时，销售（营业）收入额包括视同销售收入额。
5. 股权投资企业误区：股权投资企业股息、红利及股权转让收入，可算扣除基数。
?送礼购物卡记账
1. 购入：
借：预付账款——预付卡
贷：银行存款
不能直接计“管理费用”
2. 发福利：
借：应付职工薪酬——福利费
贷：预付账款——预付卡
需代扣个税
3. 送客户：
借：管理费用——业务招待费
贷：预付账款——预付卡
按规定税前扣除
4. 促销赠送：
借：销售费用——促销费
贷：预付账款——预付卡
无需代扣个税
✅以上你学会了吗？
#会计实操 #财务#财务干货 #会计 #业务招待费 #我是会计女孩
