10月申报期，谨慎填写！预缴新增职工薪酬，至少涉及两大比对！
谨慎填写！预缴新增职工薪酬，至少涉及两大比对 1、10月企业所得税预缴适用新的申报表，新申报表变化比较大，增加了很多内容，其中有个栏次就是关于职工薪酬的。
包括：
职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬
职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬
2、很多人对此并不在意，觉得是统计数据，随便填写就行了。这里提醒你，乱填会导致你后期解释成本增加，甚至引发税务局对你预缴所得税数据的真实性的怀疑。因为数据增加本身就是为比对做准备的。
3、具体涉及的比对我觉得至少有两种。
第一、个税和你填写的职工薪酬的比对，具体可以用你实际支付的数据和你个税申报表的数据进行比对，判断你职工薪酬是否合理。
第二、比对你成本费用和阶段性收取发票的比对，以前预缴阶段没有工资数据，预缴阶段发票和成本费用比对数据可能不全，现在让你统计工资数据，税务局可以提取你成本发票数据，考虑你工资等无票数据影响，间接比对出你所得税填写实际利润的可靠性。
4、具体如何填写这两个数据，如果你账务完整，数据清楚，那么如实填写就行了。“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
举个例子，某某公司2025年1-9月计提职工薪酬分录
借：管理费用、销售费用等 100万
贷：应付职工薪酬 100万
实际发放90万
借：应付职工薪酬 90万
贷：银行存款 80万
贷：其他应付款-社保公积金等 5万
贷：应交税费-应交个人所得税等 5万
职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬 填写100万
职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬 填写90万
税局取得这两个数据后可以和你个税申报比对，你实际支付，那你个税申报应该也和90万差不多，有差异可以说明。
和你成本费用发票比对，比对时候可以剔除100万的影响。
大家对现在比对也不必大惊小怪，认真分析其意图，知道其逻辑，其实就能从容应对了。#小规模纳税人 #工商财税 #报税 #代理记账 #财税知识 #会计实操 #长沙注册公司
谨慎填写！预缴新增职工薪酬，至少涉及两大比对 1、10月企业所得税预缴适用新的申报表，新申报表变化比较大，增加了很多内容，其中有个栏次就是关于职工薪酬的。
包括：
职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬
职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬
2、很多人对此并不在意，觉得是统计数据，随便填写就行了。这里提醒你，乱填会导致你后期解释成本增加，甚至引发税务局对你预缴所得税数据的真实性的怀疑。因为数据增加本身就是为比对做准备的。
3、具体涉及的比对我觉得至少有两种。
第一、个税和你填写的职工薪酬的比对，具体可以用你实际支付的数据和你个税申报表的数据进行比对，判断你职工薪酬是否合理。
第二、比对你成本费用和阶段性收取发票的比对，以前预缴阶段没有工资数据，预缴阶段发票和成本费用比对数据可能不全，现在让你统计工资数据，税务局可以提取你成本发票数据，考虑你工资等无票数据影响，间接比对出你所得税填写实际利润的可靠性。
4、具体如何填写这两个数据，如果你账务完整，数据清楚，那么如实填写就行了。“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
举个例子，某某公司2025年1-9月计提职工薪酬分录
借：管理费用、销售费用等 100万
贷：应付职工薪酬 100万
实际发放90万
借：应付职工薪酬 90万
贷：银行存款 80万
贷：其他应付款-社保公积金等 5万
贷：应交税费-应交个人所得税等 5万
职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬 填写100万
职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬 填写90万
税局取得这两个数据后可以和你个税申报比对，你实际支付，那你个税申报应该也和90万差不多，有差异可以说明。
和你成本费用发票比对，比对时候可以剔除100万的影响。
大家对现在比对也不必大惊小怪，认真分析其意图，知道其逻辑，其实就能从容应对了。#小规模纳税人 #工商财税 #报税 #代理记账 #财税知识 #会计实操 #长沙注册公司
