一、4 大高频痛点
1.税率混乱：清包工错按 9% 缴税，错过 3% 简易计税❗
2.异地预缴错误：跨市项目未预缴，被追缴滞纳金
3.印花税漏报：分包 / 租赁合同没申报，被罚风险高
4.优惠浪费：年利润 300 万内，没享 5% 企业所得税税率
二、核心税种政策
1.增值税
①一般计税 9%/ 简易计税 3%（清包工 / 甲供工程可选）；小规模 2027 年前减按 1%
②跨市预缴：一般 2%/ 简易 3%/ 小规模 1%
2.企业所得税
小微利润≤300 万，实际税率 5%；500 万内设备一次性扣除（2027 前有效）
3.个税 + 印花税
①个税：跨省项目由总包 / 劳务公司代扣
②印花税：工程合同万分之三，租赁千分之一；小规模 2027 前减半
三、3 个必用优惠
1.小规模减免：月销≤10 万免增值税 + 异地预缴，2027 前有效
2.残保金减免：职工≤30 人全免，安置比例不足 50% 缴纳（2027 前延续）
3.小微叠加优惠：5% 所得税 + 六税两费减半
四、异地项目必做 3 件事
1.按计税方式预缴增值税（一般 2%/ 简易 3%/ 小规模 1%）
2.项目部按 0.2% 预缴企业所得税，并入总机构汇算
3.全员全额申报个税，避免核定征收（税率更高）
五、合规提醒
✅ 合同明确计税方式（清包工 / 甲供工程注明）
✅ 分包款凭合规发票扣除（备注项目地 + 名称）
✅ 设备 / 劳务发票及时取得，留存 3-5 年备查
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