近日，财政部、税务总局、生态环境部三部门联合发布《征收挥发性有机物环境保护税试点实施办法》（财税〔2026〕50 号），明确自2027年1月1日起，在全国范围内开展挥发性有机物（VOCs）环境保护税征收试点工作。这是我国环保税制度实施以来的重要扩围举措，标志着大气污染治理从 “重点污染物管控” 迈向 “全因子精细化治理” 新阶段。
一、政策核心要点一览
1. 试点行业：覆盖工业排放七成以上
首批纳入试点的共8大类行业，均为VOCs排放重点领域，其排放量占全国工业源总排放量的70%以上：
印刷业
石油、煤炭及其他燃料加工业
化学原料和化学制品制造业
医药制造业
炼铁、炼钢业
通用设备制造业
专用设备制造业
汽车制造业
试点将按照 “先行先试、分步推开” 的原则推进，后续三部门将根据试点效果评估，适时向其他行业全面扩围。
2.税额标准：每污染当量8—12元
本次试点将VOCs整体作为一类大气污染物单独征税，税额幅度设定为每污染当量8元至12元，具体适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府结合本地环境承载能力、排放现状和发展目标在幅度内确定。
计税规则方面，VOCs污染当量值为0.95千克，污染当量数=排放量÷0.95千克。举例来说，若一家企业年排放VOCs950千克，对应污染当量数为1000，按最低税额标准计算，年应纳税额为8000元。
值得注意的是，原环保税法中已列明的苯、甲苯、甲醛等18种单项VOCs物质仍按原有规定征税，其排放量在整体计算VOCs环保税时予以扣除，避免重复征税。
3. 税收优惠：分级激励绿色生产
为发挥税收杠杆的正向引导作用，政策设置了差异化减免优惠：
国家重点行业大气环境绩效A级企业：减按应纳税额的50%征收
国家重点行业大气环境绩效B级企业：减按应纳税额的75%征收
这一设计充分体现了 “多排多缴、少排少缴、优排优惠” 的原则，将环保绩效与企业税负直接挂钩，激励企业主动提升治理水平。
二、为什么要对VOCs征税？
挥发性有机物（VOCs）是指参与大气光化学反应的有机化合物，是形成臭氧和 PM2.5 的重要前体物，可直接引发雾霾、光化学烟雾等大气环境问题，部分组分还具有毒性和致癌性，影响人体健康。
2018 年环保税开征之初，受限于监测核算技术能力，仅将苯、甲醛等18种高毒性 VOCs 单项纳入征税范围。近年来，随着我国VOCs排放标准体系、监测技术和核算方法日趋完善，将全品类VOCs纳入征税范围的技术条件已经成熟。
此次征税扩围，本质是用市场化机制破解VOCs治理难题：
破解 “守法成本高、违法成本低”：通过税收刚性倒逼企业承担排放成本，扭转污染治理的负向激励；
推动全链条治理：VOCs以无组织排放为主，产排污环节多，征税将推动企业从源头替代、过程管控到末端治理的全流程升级；
充实地方治污资金：环保税收入全部归地方所有，可形成 “征税—治污—奖补” 的良性循环。
三、行业影响与企业应对
对试点行业而言，VOCs征税既是成本压力，更是转型机遇。短期来看，排放量大、治理水平低的企业税负将有所上升；长期来看，将加速行业优胜劣汰，推动绿色技术普及。
从细分领域看，石化、化工行业排放基数大，需重点管控储罐泄漏、工艺挥发等环节；涂装、印刷行业溶剂使用量大，源头替代（水性涂料、无溶剂油墨）将成为降本关键；钢铁、汽车制造行业则需进一步提升废气收集效率和末端治理水平。
建议企业从三方面提前布局：
摸清排放底数：全面梳理产排污环节，建立 VOCs排放台账，准确核算排放量；
升级治理技术：优先推进源头替代和过程管控，淘汰低效治理设施，提升废气收集率和去除率；
争取政策红利：对标大气环境绩效分级标准，提升环保管理水平，争取A级、B级企业税收减免。
四、结语
从18种单项物质到全品类 VOCs，从行政管控到税收杠杆，本次试点是我国绿色税制建设的重要一步，也是深入打好蓝天保卫战的关键举措。随着政策落地，“减污降碳、协同增效” 将从政策要求转化为企业的内生动力，推动工业绿色低碳转型，守护更多蓝天白云。
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来源：VOCs前沿 |
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