近期，国家税务总局发布的一组数据引发关注：2026年，税务部门对5466.9万户经营主体进行评价，结果显示经营主体纳税缴费信用持续向好。其中1815.4万户经营主体主动纠错、修复纳税缴费信用，较上年度增加417.8万户，同比增长29.8%。其中，388.1万户经营主体修复信用后，实现信用级别的提升。
纳税缴费信用级别有何意义？企业为何纷纷主动修复信用？如何合规、高效修复信用？
据了解，目前纳税缴费信用级别由高到低分别为A、B、M、C、D五级。合规经营、诚信纳税企业纳税缴费信用级别持续优良，部分因疏忽或短期困难出现失信行为的企业，则可能面临信用降级、经营受限、融资受阻等连锁影响。
近年来，国家税务总局持续优化完善税务领域信用评价机制，不断拓展参评主体和评价事项，并首次将全国统一征收的社会保险费和非税收入事项纳入其中，持续构建覆盖更广、维度更多的纳税缴费信用综合评价体系。
众多经营主体主动修复信用，离不开2025年7月1日施行的《纳税缴费信用管理办法》（以下简称《办法》）助力。近期公布的纳税缴费信用评价结果，正是在首次适用《办法》的背景下产生的。
按照有限度修复的原则，《办法》明确了33种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为及相应的修复条件，共包括22项未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项和11项直接判D级情形。
中央财经大学政府管理学院教授杨燕英表示，《办法》构建了制度化、规范化、人性化的纳税缴费信用修复体系，直击企业“失信易、修复难”痛点，打破“一处失信、处处受限、长期困扰”的惯性约束。通过差异化修复标准、阶梯式修复门槛、分类别修复路径，实现守信激励与失信惩戒并行、制度刚性与人文关怀统一，为经营主体轻装前行、诚信经营、筑牢长期合规发展根基提供坚实支撑。
例如，在传统纳税信用管理模式下，尽管2019年和2021年国家税务总局相继出台公告引入纳税信用修复机制，但修复范围限于明确列举的特定指标，仍有部分失信行为扣分后无法修复。企业偶发失信并纠正后，相关扣分记录仍可能长期影响信用级别。《办法》首次增设“整体守信修复”情形，为长期合规、主动纠错的企业打通信用提升新渠道。
国家税务总局安徽省税务局近日发布的首批纳税缴费信用修复企业典型案例就显示，2025年信用评分被扣15分的安徽九华新材料股份有限公司，借助轻微失信行为修复政策，通过立行立改，及时更正申报，顺利修复全部扣分，当年纳税缴费信用级别仍获评A级。为此，企业还健全了涉税合规管理机制。2026年1—5月，企业申报缴纳税费1.2亿元。
相较以往修复空间有限、等待周期偏长的情况，整体守信修复机制填补了制度空白，让“知错能改、坚持守信”的企业真正得到信用回馈。
杨燕英表示，整体守信修复是税收治理理念的重要升级，从“被动约束”转向“主动引导”，从“单一惩戒”转向“惩戒与激励并重”，给予企业自我纠偏、自我提升的空间，推动企业从“要我守信”向“我要守信”转变，助力企业合法合规经营、重塑良好信用形象。
此外，由于欠缴税费信用修复设置“全额缴清方可修复”的刚性门槛，长期以来，部分经营困难企业短期无力一次性缴清欠缴税费、滞纳金及罚款，陷入“信用修复无门、生产经营承压”困境。《办法》突破性引入欠缴税费指标渐次修复机制，根据企业补缴税费款占比和补缴及时性，综合计算信用修复加分，让企业“早补缴、多补缴、快提分”。
杨燕英表示，欠缴税费指标渐次修复机制是税费服务更加精细、营商环境更有温度的重要体现。它将过去“无力全额补缴即无法修复”的“终点”，转化为“分步补缴、渐次提分”的起点，有效破解了企业“欠缴税费—信用降级—融资受阻—经营恶化—更难补税”恶性循环，以制度善意引导企业主动纠错、提升税法遵从度。
