一、7 大稽查重点行业（优先自查）
（1）、电商 / 直播带货（年度头号稽查）
稽查痛点：平台流水与账面收入不一致、个人微信 / 支付宝私户收货款、刷单不调减收入、灵活用工虚开发票、主播劳务报酬拆分避税
自查项
1. 导出全平台（抖音 / 快手 / 淘宝 / 美团）年度订单、回款、退款台账，比对账面主营业务收入，差额部分补记收入；
2. 法人、股东、财务私人账户全年流水筛查，经营回款一律补入账补申报；
3. 刷单支出单独记账，不得计入成本抵扣进项、税前扣除；
4. 主播佣金、劳务如实代扣个税，杜绝用咨询票、服务费发票虚抵成本。
（2）、医药 & 医美
稽查痛点：医药过票虚开、高额会务 / 推广费无真实业务、医美预收储值不入账、现金收款体外循环
自查项
1. 推广费、咨询费逐一核验合同、付款、服务成果，无实质业务发票全额纳税调增；
2. 医美会员卡、预存充值全额按期确认应税收入，不挂往来隐匿；
3. 进销药品品名、数量匹配，杜绝变名开票、进销脱节。
（3）、建筑工程
稽查痛点：挂靠施工、无票劳务成本、预收工程款延迟报税、异地项目未预缴增值税、材料虚开发票
自查项
1. 预收工程款按纳税义务时点计提销项，不长期挂预收账款；
2. 异地施工核对跨区域涉税事项报告、增值税预缴凭证；
3. 劳务分包必须取得合规劳务发票，杜绝白条入账、工资造假。
（4）、外贸进出口（四部门联合专项）
稽查痛点：假出口、买单配票、低值高报骗退税、四流（报关 / 物流 / 资金 / 发票）不一致
自查项
1. 每笔出口匹配报关单、物流单据、外汇回款、进项发票，四流一一对应；
2. 杜绝挂靠货代、借用资质出口，自查货值与报关金额是否合理。
（5）、 成品油 / 加油站
稽查痛点：变名销售、篡改加油机数据隐匿收入、进销项品名不符、私售不开票
自查项
1. 加油机月度数据、库存盘点、开票收入三方对账；
2. 成品油与化工产品分开核算，严禁变更品名规避消费税。
（6）、高新技术、专精特新企业（优惠专项复核）
稽查痛点：虚假高新认定、虚列研发费用、非研发支出混入加计扣除、拆分公司套小微优惠
自查项
1. 研发项目立项文件、研发人员考勤、研发耗材领用台账齐全；
2. 研发费用与生产经营费用分开核算，非研发支出全部纳税调增；
3. 自查是否人为拆分多家小微企业，恶意控制营收套小微所得税减免。
（7）、劳务派遣、人力资源、网络货运
稽查痛点：虚开劳务费发票、代发工资回流资金、虚构运力进项抵扣
自查项
1. 用工合同、工资流水、社保申报人数匹配；
2. 货运业务留存运单、过磅单、轨迹凭证，杜绝无车开票。
二、全行业通用 6 大涉税红线自查（所有企业必查）
（一）收入类自查（最容易触发大数据预警）
1.私户收款排查：法人、股东、实控人、财务直系亲属银行卡 / 微信 / 支付宝，单笔≥20 万、年累计≥200 万经营流水全部入账申报；
2. 预收账款、其他应付款长期大额挂账（超 1年），核查是否为未开票收入；
3. 视同销售（样品赠送、福利领用、抵债货物）是否计提销项税；
4. 废料、边角料、包装物变卖收入全部入账，不体外收款。
（二）发票 & 四流自查（金税四期 + 全电发票重点）
四流：合同、发票、资金、货物流必须一致
1. 进项发票逐张查验真伪，品名、规格、数量和入库单匹配；
2. 杜绝：买票抵成本、变名开票、环开对开发票、大额咨询费无业务支撑；
3. 恶意红字冲销发票（为避免税额度随意红冲）整改补税；
4. 备注栏不合规发票（建筑、运输、租赁）换票或纳税调整。
（三）成本费用自查
1. 成本和收入配比：毛利率、成本率远低于 / 高于行业均值（贸易1.5%-3%、制造 3.5%-5.5%、服务业 4%-6%），整理合理说明资料；
2. 大额会务费、服务费、居间费：留存服务合同、成果资料、转账凭证，无佐证全额调增；
3. 业务招待费、广告费按税法限额扣除，超支做所得税纳税调增；
4. 股东个人消费、家庭开支不得入账报销。
（四）工资、个税、社保三数据比对（系统自动比对预警）
1. 个税申报人数、社保参保人数、工资表人数差异＞10% 立即整改；
2. 不得分两部分发薪：一部分公户申报，一部分现金 / 发票报销抵工资；
3. 临时工、兼职人员据实申报劳务个税，不通过虚开劳务票列支成本。
（五）股东往来 & 公转私（2026 高净值监管重点）
1. 股东大额借款跨年未归还，视同股息分红补缴 20% 个税；
2. 大额公转私无合理经营理由（分红、备用金、工资），梳理业务依据；
3. 股权转让：自查溢价转让是否足额申报财产转让个税。
（六）税收优惠自查（全国专项复核）
1. 小微企业所得税优惠：从业人数、资产、应纳税所得额三项指标达标，无拆分企业造假；
2. 留抵退税：自查进项合规性，不存在虚增进项骗退税；
3. 区域性洼地、个独核定：核查业务真实性，杜绝空壳开票套优惠。
三、小税种易漏自查（稽查新增核查项）
1. 印花税：购销合同、框架协议、借款、租赁、电商订单据实申报，不忽略无书面合同应税业务；
2. 房产税：自有房产地价并入房产原值计税，无偿使用房产由使用方申报；
3. 土地使用税、车船税按期申报。
四、自查整改落地步骤
- 第一步：近 2 年（2024-2025）账务 + 流水全量梳理（稽查追溯期一般 3 年）；
- 第二步：能自行更正申报的，在电子税务局更正申报、补缴税款 + 滞纳金（自查补缴无罚款）；
- 第三步：无法自行整改的，留存业务佐证资料，以备税务风险提醒、上门核查。
