2026年跨境电商无票采购1000万,可能会有增加哪些＂成本＂?

 作者：本站编辑  2026-05-26 12:09:45  0

温馨提示：不要用2025年Q3-Q4的处理来套用在2026年。

案例

A跨境电商公司为一般纳税人，通过亚马逊平台销售一般货物(内销增值税税率13%，所得税税率25%），采用海外仓(9810)模式发货。

2026年销售收入3300万元(不含海外VAT），无票商品境内采购支出1000万元，当年已经全部实现销售。暂不考虑其他支出。

请问该无票采购可能会增加哪些"成本"呢？(主要测算增值税及附加、企业所得税）

分析

该公司采用 9810 海外仓模式出口货物，不属于跨境零售范畴，无法适用跨境电商零售出口无票免税政策和核定政策；境内采购未取得合法购进凭证，出口业务按规定视同内销征收增值税，且无进项税额可抵扣。同时无发票对应的采购成本不得在企业所得税税前扣除，具体新增税费成本如下：

1、增值税不能免税，按出口视同内销规则计征增值税，同时不能抵扣进项税。

应交增值税=3300/1.13*0.13=379.65万元，同时城建税等附加税费=379.65*0.12=45.56万元，小计=379.65+45.56=425.21万元。

2、所得税，无票采购支出全额调增。

该无票采购支出1000万元，不得在企业所得税税前扣除，也就是不能作为

成本费用扣除。全额调增应纳税所得额1000万元，调增企业所得税=1000*0.25=250万元。

以上税费合计=425.21+250=675.21万元，占比销售收入=675.21/3300=20.46%

无论是境内电商还是跨境电商，合规供应链搭建的重要性愈发凸显。