一、增值税一般纳税人参考税负率
注：以下税负率指增值税实际税负（应纳税额 ÷ 营业收入），适用税率为13%、9%、6%，简易计税统一为3%。
农、林、牧、渔业:0.9% - 3%
基础种植业税负偏低，农产品深加工类税负稍高。
制造业
| 子行业 | 参考税负率 |
| 农副食品加工 | 3% - 5% |
| 食品饮料制造 | 4.5% - 7% |
| 化纤纺织 | 2% - 4% |
| 纺织服装、皮革制造 | 2.5% - 4% |
| 造纸及纸制品业 | 3.5% - 6% |
| 化工产品制造 | 3% - 5% |
| 医药制造业 | 8% - 12% |
| 非金属矿物制品业 | 5% - 8% |
| 金属制品业 | 2% - 4% |
| 机械交通运输设备制造 | 3% - 5% |
| 电子通信设备制造 | 2% - 4% |
| 工艺品及其他制造业 | 3% - 5% |
批发和零售业
- 批发业：0.8% - 2%
- 零售业：1% - 3%
建筑业:2% - 4%
2026年政策变化：原“甲供材”项目可选择3%简易计税的过渡性政策已正式取消，此类项目需统一适用一般计税方法（税率9%），实际税负受进项抵扣影响波动加大。简易计税方法仍适用于清包工、老项目等特定情形，征收率统一为3%。
交通运输、仓储和邮政业
- 陆路/水路运输：3% - 5%
- 仓储邮政：2% - 4%
－住宿餐饮业:3% - 6%
现代服务业
| 子行业 | 参考税负率 |
| 信息技术服务 | 2% - 4% |
| 商务辅助服务 | 2% - 5% |
| 有形/不动产租赁 | 1.5% - 3% |
> 注：不动产租赁等原适用5%征收率的简易计税业务，自2026年起征收率统一降为3%，实际税负可能相应下降，但仍在上述区间范围内。
房地产业:3% - 5%
2026年政策变化：个人出售购买不足2年的住房，增值税征收率由5%降至3%（购买满2年仍免征）；房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，若选择简易计税，征收率亦从5%降至3%。一般计税项目仍适用9%税率，受土地价款抵扣等因素影响，实际税负波动较大。
二、企业所得税参考税负率（年度汇算参考范围）
> 说明：以下税负率为“实际缴纳所得税 ÷ 营业收入”的经验值，非法定税率（法定基础税率为25%）。小型微利企业、高新技术企业等可享受优惠，实际税负可能明显低于区间下限。
| 行业 | 参考税负率 |
| 农、林、牧、渔业 | 0.5% - 1.5% |
| 制造业 | 1% - 3% |
| 批发零售业 | 0.5% - 2% |
| 建筑业 | 1% - 2.5% |
| 交通运输业 | 1% - 3% |
| 住宿餐饮业 | 1% - 3% |
| 现代服务业 | 2% - 4% |
| 房地产业 | 3% - 5% |
