混凝土行业从3%简易计税改为13%一般计税的最高效、可落地、无风险的应对与节税方案。
一、先做合规整改（不做会被罚）
- 发票立即整改
2026年1月1日后开的3%发票，全部冲红重开13%，否则面临罚款+滞纳金。
- 合同全面修订
- 存量合同：签补充协议，明确2026年后按**13%**开票、税费承担与调价机制。
- 新合同：直接写清13%税率，加“政策变动调价”条款。
- 财务核算切换
从“简易计税”科目改为一般计税，区分2025/2026年业务，避免混算。
二、核心节税：最大化进项抵扣（生命线）
- 供应商全面升级
给上游（水泥、砂石、外加剂、运输、设备、维修）发通知：必须开专票，普票不接受。
优先选能开13%专票的正规供应商，替换无票/小规模供应商。
- 全场景抵扣，不漏一项
可抵扣项目：
- 原材料：水泥、砂石、外加剂（13%）
- 设备：搅拌车、泵车、生产线购置/租赁/维修
- 费用：水电费、厂房租金、运输费、检测费、咨询费、差旅住宿费
内部要求：无专票，不报销。
- 建立进项台账
专人管理发票收集、认证、抵扣，应抵尽抵。
三、业务结构优化（合法降税负）
- 业务拆分（关键）
若同时做砂石采掘+混凝土生产：分开核算。
- 自产砂石/土石料：可按3%简易计税（政策保留）。
- 混凝土：13%一般计税。
避免混算导致全部按13%交税。
- 小规模纳税人策略（年销≤500万）
不转一般纳税人，继续按3%征收率，无进项抵扣但整体税负更低。
- 供应链整合
向上游延伸（如自建砂石场），获取更多可抵扣进项；或集中采购，争取专票+低价。
四、其他节税与风险控制
- 税负测算与定价
按13%重新算成本，与下游协商调价/分担税费，保住利润。
- 用好其他税收优惠
- 小微企业所得税优惠（应纳税所得额≤300万）
- 研发费用加计扣除（设备升级、环保技改）
- 固定资产加速折旧
- 严控“四流一致”
合同、资金、发票、货物/服务一一对应，杜绝虚开风险。
- 现金流管理
加快回款，合理安排缴税时间，避免资金链断裂。
五、立即执行清单（7天内做完）
1. 冲红所有2026年1月后开的3%发票
2. 给所有供应商发专票要求通知
3. 修订所有销售合同，明确13%税率
4. 财务切换一般计税核算
5. 梳理全公司可抵扣项目，宣导“无专票不报销”
6. 测算新税负，与下游谈调价
重要提醒
- 绝对禁止：虚开发票、买发票、阴阳合同、隐瞒收入——这些是偷税，会坐牢+巨额罚款。
- 所有操作以现行税法为准，不确定时咨询主管税务机关或专业税务师。
混凝土行业税收后对企业的一点看法
作者：本站编辑
2026-02-15 16:26:08
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