超详细的采购管理专项审计方案

XXX公司2022年4月至2026年1月采购管理专项审计实施方案

一、审计对象和范围

（一）被审计单位

XXX有限公司

（二）审计范围

XXX公司2022年4月至2026年1月采购业务，包括采购管理制度与组织架构、采购计划与执行、供应商管理、采购方式选择与执行、价格管理、合同管理及执行情况、验收、入库与付款等各环节。

二、审计目标

通过对宿迁国际饭店有限公司2025年4月至2026年1月采购业务的全链条审查，系统评估采购管理内控建设的健全性、执行的有效性，揭示在供应商管理、采购执行、合同履行、验收付款等环节存在的风险，促进采购流程规范化、合规化。

三、审计内容和重点

采购内控与组织架构、采购计划与执行、供应商管理、采购方式选择与执行、采购执行与价格控制、采购合同管理与执行、验收和付款管理等，以及在审计过程中关注到的其他内容。

四、审计程序和方法

本次审计采用就地审计，具体内容与方法如下：

（一）采购内控与组织架构

1.审查采购相关的政策、制度、操作手册是否健全、现行有效，并传达至相关人员。

2.审查采购组织架构、岗位设置、职责权限划分是否清晰、合理，请购、采购、验收、付款等不相容岗位是否有效分离，职责分工是否存在冲突或空白。

3.审查采购与付款业务的授权批准制度是否完善，不同金额、类型的采购审批权限是否明确并得到执行。

4.审查是否对采购人员实行定期岗位轮换或采取其他措施防止舞弊风险。

5.审查采购决策机制，特别是“三重一大”决策制度在重大采购事项中的执行情况。

（二）采购计划与执行

1.审查采购计划的编制依据是否合理。

2.审查采购计划的审批流程是否明确、完整，是否存在越权审批、流程倒置现象。

3.审查采购是否按计划执行，计划外或超预算采购的审批是否合规。

4.审查是否建立采购计划执行情况的跟踪、汇报及考核机制，相关机制的执行情况。

5.审查采购计划的调整机制及审批流程。

（三）供应商管理

1.审查是否建立供应商选择和评价政策。

2.新供应商引入（特别是餐饮原材料、客房用品等关键品类）是否经过必要的调查、评审和审批程序。

3.审查是否对现有供应商进行定期评价（如质量、价格、交货、服务等），评价结果是否应用于供应商分级管理和后续采购决策。

（四）采购方式选择与执行

1.审查不同采购方式（招标、竞争性谈判、询价、单一来源等）的应用范围、选择标准及审批程序是否符合制度规定；重点审计达到招标金额标准的项目是否依法依规进行招标。

2.对于公开招标的项目，审查招标流程（包括招标文件编制、发标、开标、评标、定标）的合规性；评标委员会的组成、评标标准与方法是否合理。

3.对于非公开招标的项目，审查采购方式的执行过程是否规范，审批是否完备，询价小组的组成、评标标准与方法是否合理。

（五）采购执行与价格控制

1.审查请购需求的提出是否基于实际需要，审批是否根据权限和预算执行；关注超预算和预算外采购的特别审批程序。

2.审查采购定价机制是否有效；是否建立主要物资的价格信息库并定期更新，以作为定价参考。

3.审查采购价格是否经过适当的询比价或依据合同审批程序。

（六）采购合同管理与执行

1.审查合同条款是否完整、严谨（特别是标的、数量、质量、价格、交货、付款、违约责任等），是否与招标文件、投标承诺一致，中标人与招标人的签章是否完整。

2.审查合同签订是否履行了完整的审批流程，用印流程是否完整，审批权限是否与制度规定相符。

3.了解合同管理台账是否健全，是否对合同履行情况进行跟踪监督；合同归档是否规范、完整。

4.审查合同执行情况，审查合同双方是否按照合同约定履行各自义务，有无违约行为，如有变更合同，变更程序是否合规。

5.如合同履行中出现违约情形，审查违约索赔或违约处理措施是否符合法律法规和合同规定。

6.审查合同价款支付是否经过授权审批，并符合合同规定的付款条件，是否存在提前付款的情形。

（七）验收和付款管理

1.审查验收环节是否独立于采购部门，验收程序是否规范（包括数量、质量、规格等），对不合格品的处理（退货、索赔等）是否有明确规定并执行。

2.审查付款申请是否附有完整的支持文件（合同、订单、验收单、发票等），付款审批是否符合权限；重点关注预付款/定金的支付条件与审批。

3.审查应付账款确认、暂估的流程是否准确及时；是否定期进行应付账款账龄分析及对账，差异处理是否及时；付款岗位与请购、采购、验收岗位是否分离。

4.审查对例外付款、紧急采购、发票缺失等特殊情况的处理是否有规定并得到恰当审批。

（八）其他需要审计的内容

现场审计关注到的其他需要审计的内容。

（六）审计方法

1.文档审查法：查阅采购计划、请购单、比价单、招标文件、合同、验收单、入库单、发票及付款凭证等全过程资料，审核其合规性、完整性、连续性及审批有效性。

2.对比分析法：对比不同供应商的报价、同一物料不同时期的采购价格、采购价与市场信息价，分析异常波动及偏离原因。

3.调查访谈法：对采购相关人员进行访谈，了解业务流程实际执行情况、职责分工认知及对现有问题的反馈，审查制度与执行的差距。

4.数据分析：运用数据分析工具，对采购数据进行多维度分析，如供应商集中度分析、采购价格趋势分析、付款账龄分析等，发现潜在的风险点和违规线索。

5.观察法：现场观察验收环节的操作规范性、库存物资的管理状况；对重要或可疑物资进行实物抽查，验证账实相符性及质量符合度。

6.穿透审查法：选取代表性采购业务样本，从请购到付款进行全流程跟踪，验证内部控制制度（如审批分离、供应商选择、价格确定、验收程序）是否实际执行并有效。

五、项目进度安排

（一）审计准备阶段：2026年2月9日至2月13日。审计组开展审计调查，印发审计通知书。

（二）审计实施阶段：2026年2月25日至4月15日。审计人员按照审计实施方案明确的分工开展审计工作。

（三）报告出具阶段：2026年4月30日前按规定程序出具内部审计报告。

六、审计组成员的组成及分工

1.本次审计由集团审计部员工组成审计组，审计部方面由集团审计部部长XX担任组长，负责宏观层面与各被审计单位沟通协调，审核重要事项的审计取证记录，解决审计组工作中存在的重要问题。XX任审计项目主审，具体负责审计现场工作，负责审前调查、编制方案、审计取证、底稿编制、复核材料、撰写报告、整理档案以及数据采集整理等。XX、XX负责向项目主审提交审计过程中的各类成果。成员分工如下：

2.在审计过程中，具体分工事项可根据审计完成进度情况及延伸审计需要再做调整。

七、审计工作要求

（一）明确目标、突出重点。各位审计人员要把握审计目标，突出审计重点，对出现采购舞弊等问题要一查到底。对采购执行、供应商管理和价格控制进行重点审计。

（二）严格管理、确保质量。各位审计人员要团结协作，认真履行工作程序，确保审计工作按时保质完成。审计取证要做到事实清楚、证据扎实、定性准确、表述完整，遇有重大问题、疑点线索及时报告，必要时调整审计实施方案。

（三）依法审计、严守纪律。各审计人员要严格执行各项廉政规定和审计纪律，严格遵守保密工作要求，切实做到依法审计、文明审计，恪守审计职业道德，保持应有的职业审慎，主动接受被审计对象的监督。