跨境电商税务合规已从“选答题”变为“生死必题”！业务踩线轻则高额罚款，重则中断运营。
本文拆解全流程税务要点，结合实操案例给出合规路径，帮你降税负、压风险！
终端消费者平台下单→境内公司采购货物→委托货代出口报关→海运/空运/快递运输→目的国港口清关→海外仓存储→尾程配送至客户。
免：出口销售环节的销项税直接免征。
退：采购环节支付的进项税，按对应退税率返还。
核心价值：合规操作下增值税税负为0，还能拿到退税收益。
货物出口可享受增值税免抵退政策（如适用一般纳税人）。
若通过香港公司中转（如0110报关模式），内地公司销售给香港公司需开具发票并申报退税。
2. 无票采购（中小卖家常见）：仅免税，不退进项税
一般企业：国内主体公司利润按25%缴纳企业所得税（小微企业可享优惠税率），无特殊优惠。
小型微利企业：年利润300万以内，税率低至5%。
综试区核定征收企业：针对无票采购卖家，核定利润率约4%，综合税负仅1%，堪称政策红利。
员工薪资：按3%-45%超额累进税率缴纳。
股东分红：按20%税率缴纳“利息、股息、红利所得”个税。
优化技巧：股东同时为员工的，可合理调整薪资与分红比例，降低税负。
关税：按CIF价格×关税税率计算，属于成本项，无法退还，税率由商品HS编码决定。
进口增值税：计算公式为（CIF价格+关税）×增值税税率。
各国税率参考：欧洲/中东VAT约20%，日本JCT、韩国增值税均为10%，美国无增值税仅需缴关税。
欧盟/GCC国家：货物在成员国之间调拨，要在增值税表中申报免税销售和采购，否则会被认定为偷税。
美国州所得税：各州政策差异大，要关注当地“经济关联”规则，比如科罗拉多州看实体存在，夏威夷州看销售额阈值。
优势：综合税负最低，风险为零，适合中大型企业长期发展。
注意：税负低，但要关注政策稳定性，合规操作不能松懈。
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