近日，国家税务总局正式发布2026年增值税新政，涉及税率结构调整、加计抵减政策延续与扩围、小规模纳税人免征额上调等多方面内容。
新一轮税制改革将为市场主体带来哪些利好？哪些行业和企业将成为最大受益者？企业又应如何合规操作、最大化享受政策红利？陈会计为您一一解读。关注我，了解更多！
一、增值税率结构调整，突出减负导向
2026年增值税新政对现行税率结构进行了优化调整，主要体现在两方面：
一是将原适用于部分行业的13%税率下调至9%，主要覆盖农产品加工、民用供暖、文化出版等民生领域；
二是将9%税率档部分项目下调至6%，涉及建筑服务、运输服务、基础电信服务等行业。
税率调整直接降低企业税负，提高企业资金周转效率。
二、加计抵减政策延续与扩围：重点鼓励先进制造业、现代服务业
本次新政的一大亮点是加计抵减政策的延续和扩大范围。原定于2024年底到期的加计抵减政策将延长至2027年底，并进一步扩大行业覆盖范围。
新政主要惠及以下行业：
先进制造业：包括新一代信息技术、高端装备制造、新材料、生物医药、新能源汽车等
现代服务业：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务等
加计抵减比例分为两档：
先进制造业企业：按照当期可抵扣进项税额的15%加计抵减应纳税额。
现代服务业企业：按照当期可抵扣进项税额的10%加计抵减应纳税额。
三、小规模纳税人免征额上调
新政将小规模纳税人增值税免征额从目前的月销售额15万元提高到月销售额20万元，按季度缴纳的纳税人免征额相应提高至季度销售额60万元。
这意味着更多小微企业将无需缴纳增值税，进一步减轻税收负担。
四、企业如何合规操作并最大化享受红利
案例：某先进制造业企业
某新能源汽车零部件生产企业，月均销售额500万元，当月可抵扣进项税额为20万元。
原政策下应纳增值税：500×13%-20=65-20=45万元
新政下：税率降至9%，加计抵减15%
应纳增值税：500×9%-20×(1+15%)=45-23=22万元
每月减税：45-22=23万元
合规操作要点：企业应准确归集研发活动和生产经营的进项税额，分别核算，确保加计抵减合规适用。
五、企业应对策略建议
及时进行税务诊断：判断企业是否属于优惠行业范围。
加强进项税额管理：规范发票取得和管理，确保应抵尽抵。
优化业务结构：合理规划业务模式，最大限度享受政策红利。
完善会计核算：分别核算不同税率业务和项目，确保合规享受优惠
关注地方政策：部分地区可能叠加地方性税收优惠。
2026年增值税新政的实施，将显著降低企业税负，特别是先进制造业和现代服务业将获得更大红利。企业应尽早准备，加强税务管理，优化业务结构，确保合规享受政策红利，提升市场竞争力。
需要提醒的是，税收政策具有专业性，具体适用情况请咨询专业税务机构或税务机关，以官方解读为准。
