采购与付款循环是企业经营的核心流程，其授权审批控制点设计直接关系到资产安全、成本控制与合规经营。
此阶段的核心是确保采购需求真实、必要且符合预算。关键控制点包括：采购申请必须由需求部门提出，明确采购物品的规格、数量及需求原因；申请需经部门负责人审批。对于超出部门预算或达到特定金额标准的采购，需提交至更高管理层（如分管领导、总经理）或预算委员会进行审批。对于重大资本性支出采购，可能需要董事会或相关专门委员会批准。所有审批应留下书面或系统记录。
此阶段旨在确保采购价格公允、供应商合格且权责清晰。关键控制点包括：供应商筛选与确定应由采购部门主导，并遵循公司既定的供应商准入与评估流程，重要供应商的选择需经跨部门评议或管理层审批。采购合同（或订单）的条款，特别是价格、付款、交付与质量标准，应由采购、法务、财务及技术部门协同审核。合同签订权限应根据合同金额与重要性进行分级授权，重大合同需由公司法定代表人或其授权人签署。
此阶段确保货物与服务质量、付款准确及账务无误。关键控制点包括：货物或服务必须由独立于采购部门的验收人员或使用部门根据合同或订单进行验收，并出具验收单据。发票的核对需由财务部门负责，核对发票、验收单、采购合同（订单）三者的一致性（即“三单匹配”）。付款申请在履行前述全部审批流程后，需由财务负责人或授权人根据资金计划进行最终付款审批。会计人员需根据审核无误的单据及时准确入账，确保采购成本与负债记录完整。
