近期，国家税务总局平潭综合实验区税务局稽查局连续公布3 份税务处理决定书，平潭广裕、圣瑞、千秋 3 家海运企业因涉嫌虚开发票、走逃失联等违法行为被依法查处，涉案金额合计超 1.1 亿元！这绝非个例，随着“金税四期” 监管升级，海运行业的税收违法操作正被精准锁定。
1、深度拆解：3 家企业的 “共性死穴”；
幽灵公司：地址虚假+ 人员失联成标配；
广裕海运：登记地址“平潭县潭城镇小湖新庄 160 号” 实地核查无此企业，法定代表人电话全部失联；
圣瑞海运：注册地址“龙山路龙山新村 302 室” 为空壳办公点，财务人员称早已离职且联系不上实际控制人；
千秋海运：敖东镇东海村118 号地址查无踪迹，金税系统登记电话全部停机；
政策红线：根据《国家税务总局2016 年第 76 号公告》，上述情形直接判定为 “走逃（失联）企业”，其开具发票将被列为异常凭证，受票方需立即进项转出！
2. 空手套白狼：无船无设备却 “疯狂开票”；
3.家企业均呈现“三无特征”：
企业名称 | 固定资产情况 | 核心业务矛盾 |
广裕海运 | 无船舶、无办公设备 | 94.81% 进项为非成品油，无仓储运输成本 |
圣瑞海运 | 仅9724 元电子设备 | 开运费发票却无船舶购进/ 租赁记录 |
千秋海运 | 未登记任何船舶信息 | 收受大量化工原料发票，与运输业务无关 |
4. 资金迷局：快进快出 + 回流造假露马脚
大额资金当日进当日出，账户无任何沉淀资金
圣瑞海运存在“大宗交易无收付” 现象
广裕海运被查出明确资金回流痕迹，虚构交易链条
5. 发票黑洞：上游虚开+ 下游虚开双向违法
企业名称 | 虚开发票数量 | 涉案金额（价税合计） | 上游关联虚开企业 |
广裕海运 | 70 份 | 435 万元 | 上海龙伞、珠海三悦石化 |
圣瑞海运 | 1640 份 | 1.02 亿元 | 上饶吉康、山东成达新能源等13 家 |
千秋海运 | 339 份 | 2026 万元 | 平潭繁盛、福州恒浩海运等5 家 |
⚠恐怖联动：千秋海运上游的 “平潭繁盛海运” 已因虚开 1871 份发票被移送司法机关，涉案企业将被层层追责！
⚖法律重锤：这些处罚后果你必须知道
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条及《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开增值税专用发票犯罪的决定》：
定性处罚：3 家企业开具的 1779 份增值税专用发票全部认定为虚开，税额合计 1.09 亿元
后续影响：
企业纳税信用直接降为D 级，领用发票受限
法定代表人、实际控制人被列入税收黑名单，限制高消费
虚开税额超1 万元即涉嫌刑事犯罪，最高可判无期徒刑
合规指南：海运企业避坑3 大关键
地址人员真实化：注册地址需实际办公，留存负责人有效联系方式，变更信息及时备案
业务链条完整化：
保留船舶购进/ 租赁合同、船员用工记录
进项发票需与运输业务匹配（如燃油、港口费、维修费等）
留存物流单据（运单、仓储协议等）佐证真实交易
资金流规范化：
避免大额资金快进快出，留存交易付款凭证
杜绝个人账户与对公账户无理由频繁划转
及时登记船舶、设备等固定资产，与开票规模匹配
紧急提醒：如已收到《税务处理决定书》，需在60 日内向上级税务机关申请行政复议，切勿错失权利救济期！
