无票采购是跨境电商行业常见的痛点，既源于上游供应商规模小、供应链分散导致的开票难，也因部分卖家为节省税点而主动放弃发票。然而，这种做法隐藏着无法退税、税负激增、资金与法律风险等诸多隐患，严重制约了企业的合规发展。
本文梳理无票采购根源与风险，提供 4 种合规解决方案，助力卖家破解困局、实现阳光化经营。
本文概要
一、无票采购的两大根本原因
二、无票采购给卖家带来的风险
三、无票采购的4种合规解决方案
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无票采购的两大根本原因
（一）上游供应商无法或不愿提供发票
这是最普遍、最根本的原因。跨境电商的供应链特点决定了这一点：
1、供应商规模小、不规范
许多卖家从1688、线下档口或小作坊采购，这些供应商很多是个体户或小规模纳税人，自身财税不规范，甚至不登记纳税，因此无法开票。
2、产品特点导致供应链分散
跨境电商追求“多品类、多SKU”，采购端非常零散，可能向N家小公司、小作坊进行采购。管理这些分散的、不规范的供应商并取得发票，难度极大。
（二）采购方为降低成本主动不要票
即使供应商可以开票，很多卖家也会主动选择不要票，这是基于短期成本计算的决策：
1、要发票会加税点，直接增加采购成本
供应商如果开票，通常会将税费转嫁给买家，要求加收8%-13%不等的“税点”。对于利润率本就微薄的跨境电商来说，这是一笔巨大的显性成本。
注：按1亿收入、产品毛利率50%、10%利润率测算
2、错误的成本观念：认为“无票=省钱”
卖家往往只算了“眼前账”，认为不要票省下了税点就是赚了。但他们忽略了“无票”带来的隐性税务风险和巨额潜在成本。
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无票采购给卖家带来的风险
选择无票采购虽然看似降低了前端成本，但会给后端税务处理带来致命难题，导致企业陷入 “想合规却无路可走” 的尴尬境地。核心困境如下：
1、无法进行出口退税
政策规定，申请出口退税必须提供有效的增值税进项发票。没有发票，就无法退税，相当于主动放弃了国家给予的退税红利。
2、视同内销，增值税负沉重
如果没有发票且不走合规出口通道（如买单出口），税务上会被“视同内销”，需要按销售额的13%缴纳增值税。
3、企业所得税虚高，利润被“侵蚀”
由于采购成本没有合规发票，税务局不认可这笔支出，导致账面利润虚增。
有票采购 VS 无票采购税负测算
4、面临双重征税，竞争力丧失
货物在海外销售时已缴纳了目的国的VAT或销售税，若在国内因无票又被征收一道增值税，则构成双重征税，极大削弱产品价格竞争力。
5、资金流风险与个人法律风险
无票采购通常伴随着私账收款和付款，极易触发银行风控，导致银行卡被冻结。
公私账户混用，老板可能面临职务侵占、挪用资金等刑事风险。
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无票采购的4种合规解决方案
跨境电商无票采购的合规解决方案主要包括以下四种模式，每种方案均有特定的适用条件、限制及潜在风险：
（一）香港公司直采模式
1、适用场景
采购端无法取得发票，需通过香港公司中转采购。
2、限制与风险
货物流瑕疵：货物直接从内地供应商发至海外，但采购主体为香港公司，存在货物流与资金流不匹配问题。
供应商收款风险：若供应商通过个人账户收款（如个人卡），可能被税务机关质疑为未申报的经营所得。供应商可能要求对公付款并加收税点，将合规成本转嫁给卖家。
过渡性质：因监管风险（如2025年3月个人境外收入管控收紧），该模式仅适合短期过渡。
（二）9610/9810核定征收模式
1、适用条件
注册地要求：公司需注册在跨境电商综合试验区（如杭州、广州、深圳）。
报关要求：每笔订单需通过9610代码报关，并完成“二单对碰”（订单+物流单）。
商品限制：禁止出口食品、化妆品等需许可的品类及违禁品。
2、税务优势
增值税：免税（无票免税政策）。
企业所得税：核定利润率为4%，叠加小型微利企业优惠（税率0.2%）。
案例：年出口额7500万元案例：年出口额7500万元。增值税：0元；企业所得税：7500万×4%×25%×20% =15万元；综合税负率：0.2%
（三）1039市场采购贸易模式
1、适用条件
主体要求：需在试点地（如义乌）注册个体户，并备案商品目录。
交易限制：货物需在试点地内采购且符合目录。单次报关货值≤15万美元。
2、限制与风险
身份限制：仅限个体户，无法融资或开信用证。
规模限制：年销售额≤500万元，超限需转为一般纳税人（增值税13%）。
操作风险：分拆订单至多个个体户可能被认定为“偷税”，面临补税+罚款。
成本：年费、报关、记账等费用约数万元/年。
（四）视同内销交税模式
1、适用条件
企业类型：境内小规模纳税人（年收入≤500万元）。
回款要求：销售回款需通过第三方支付工具（如PayPal）回流至对公账户。
2、税务处理
按1%征收率缴纳增值税（小规模纳税人优惠）。
3、限制
年收入超500万元需转为一般纳税人（增值税13%），此模式不再适用。
总结
跨境电商要实现长治久安的合规，必须从供应链源头解决问题，即从“无票采购”转向“有票采购”，并搭配合理的跨境架构（如使用香港公司），最终实现通过正式报关和出口退税的阳光化、合规化经营。
