电商企业跨境采购商品时,进口环节增值税如何抵扣?

 作者：本站编辑  2026-01-03 05:33:13  1

电商企业跨境采购商品时，进口环节缴纳的增值税通常可以作为进项税额进行抵扣。下面这个表格汇总了关键步骤和要点，帮你快速把握核心流程。

关键环节	核心操作与凭证	重要注意事项与时效要求
缴纳税款	向海关缴纳进口增值税，取得海关进口增值税专用缴款书（简称“海关缴款书”）。	海关缴款书是抵扣的唯一合法凭证。
信息采集与上传	登录税务局指定的增值税发票综合服务平台，录入或上传海关缴款书信息。	需在缴款书开具之日起360天内向税务机关申请稽核比对。
稽核比对	税务机关将企业上传的信息与海关数据实施“先比对后抵扣”。	确保信息准确，避免“不符”、“缺联”等情况。
申报抵扣	收到稽核比对“相符”的结果后，在当月的增值税纳税申报期内，将税额填入《增值税及附加税费申报表》进行抵扣。	切勿逾期，逾期将无法抵扣。

要准确抵扣，首先要会计算进口增值税。其计算公式为：

进口增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率

而组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税。

这里的关税完税价格主要由货物的货价、运费和保险费等构成。如果进口的商品不属于消费税征收范围（如普通服饰、电子产品），则消费税为零。

取得合规凭证：确保取得的海关进口增值税专用缴款书上，你公司的名称、税号等信息准确无误。如果通过报关公司代理进口，缴款书可能是双抬头，这不影响抵扣，但需确保你公司是缴款单位之一。
及时上传信息：务必在海关缴款书开具之日起360天内，通过税务平台完成信息上传，申请稽核比对。
查询结果并申报：在税务机关提供稽核结果的当月申报期内（通常是次月），登录平台查询结果。只有收到“相符”的通知后，才能将税额填入申报表进行抵扣。

时效是关键：务必牢记360天的信息上传时限和当月申报抵扣的规定，一旦超期，进项税额将无法抵扣，造成损失。
注意特殊贸易方式：对于“来料加工”和“进料加工”复出口的业务，为加工出口产品而进口的原材料、零部件等，通常免征进口增值税，因此也就不存在进项税抵扣问题。
跨境电商零售进口的差异：如果你从事的是跨境电商零售进口（B2C），纳税人是购买商品的个人，代收代缴义务人是电商平台或物流企业。这种模式下，在交易限值内（单次5000元，年度26000元）有关税和进口环节增值税的优惠政策，其税务处理与一般贸易进口（B2B）不同。

注册公司、代理记账就找春晨财税，十年专注工商注册代办，专业团队竭诚为您服务。核心业务：注册公司、注册集团公司、注册分公司、注册子公司、代理记账、地址挂靠、特殊核名、营业执照变更、商标申请、注销公司、一般纳税人申请等企业一站式服务。

西安办理资质许可，注册公司，代理记账，工商变更，注销公司。

可咨询春晨财税联系：18629637080

嘉定“新四化创新