在众多税种中，印花税虽税率不高，但涉及面广，容易产生疏忽。值得注意的是，若是延迟缴纳印花税，除了滞纳金外，罚金的处罚力度也相当大。所以，在2025年的税务预算中，印花税是一个不容忽视的环节
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误区一：没有签订合同就不用交印花税
这是关于印花税最常见的误解。实际上，即使没有签订正式合同，但存在具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书等，都属于印花税的征税范围。
根据《印花税法》规定，只要存在应税凭证或应税合同行为，无论是否签订书面合同，都需要缴纳印花税。例如，通过电子邮件确认的交易条款、微信聊天中达成的交易协议等，都可能构成印花税的纳税义务。
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误区二：合同没有将增值税单独列示，就直接按照不含增值税的金额为基数计算印花税
正确的处理方式是：如果合同中只有含税价，没有单独列示增值税额，则应当按照含税全额计算印花税。只有当合同中明确区分了价款和增值税额，才能按照不含增值税的价款计算印花税。
2025年纳税提醒：小微企业签订合同时，务必规范价税分离的表述，这不仅能准确计算印花税，也能为企业降低税负。
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误区三：签订的所有合同都需要缴纳印花税
并非所有合同都需要缴纳印花税。只有《印花税法》明确列举的合同类别才需要缴纳印花税。以下是需要缴纳印花税的合同类型及相应税率：
借款合同：按借款金额的0.005%
（指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人签订的借款合同）
融资租赁合同：按租金的0.005%
买卖合同：按价款或者报酬的0.03%
（指动产买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同）
承揽合同：按报酬的0.03%
建设工程合同：按价款的0.03%
运输合同：按运输费用的0.03%
（指货运合同和多式联运合同，不包括管道运输合同）
技术合同：按价款、报酬或者使用费的0.03%征收
（不包括专利权、专有技术使用权转让书据）
租赁合同：按租金的0.1%
保管合同：按保管费的0.1%
仓储合同：按仓储费的0.1%
财产保险合同：按保险费的0.1%
产权转移书据：按价款的0.05%
（土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，股权转让书据，商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据）
2025年税金规划建议：企业应对照上述清单，自查本年度签订的相关合同，确保应缴尽缴，避免因漏缴而产生的滞纳金及罚款风险。#财税咨询 #印花税 #纳税申报 #2025年纳税提醒
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误区一：没有签订合同就不用交印花税
这是关于印花税最常见的误解。实际上，即使没有签订正式合同，但存在具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书等，都属于印花税的征税范围。
根据《印花税法》规定，只要存在应税凭证或应税合同行为，无论是否签订书面合同，都需要缴纳印花税。例如，通过电子邮件确认的交易条款、微信聊天中达成的交易协议等，都可能构成印花税的纳税义务。
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误区二：合同没有将增值税单独列示，就直接按照不含增值税的金额为基数计算印花税
正确的处理方式是：如果合同中只有含税价，没有单独列示增值税额，则应当按照含税全额计算印花税。只有当合同中明确区分了价款和增值税额，才能按照不含增值税的价款计算印花税。
2025年纳税提醒：小微企业签订合同时，务必规范价税分离的表述，这不仅能准确计算印花税，也能为企业降低税负。
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误区三：签订的所有合同都需要缴纳印花税
并非所有合同都需要缴纳印花税。只有《印花税法》明确列举的合同类别才需要缴纳印花税。以下是需要缴纳印花税的合同类型及相应税率：
借款合同：按借款金额的0.005%
（指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人签订的借款合同）
融资租赁合同：按租金的0.005%
买卖合同：按价款或者报酬的0.03%
（指动产买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同）
承揽合同：按报酬的0.03%
建设工程合同：按价款的0.03%
运输合同：按运输费用的0.03%
（指货运合同和多式联运合同，不包括管道运输合同）
技术合同：按价款、报酬或者使用费的0.03%征收
（不包括专利权、专有技术使用权转让书据）
租赁合同：按租金的0.1%
保管合同：按保管费的0.1%
仓储合同：按仓储费的0.1%
财产保险合同：按保险费的0.1%
产权转移书据：按价款的0.05%
（土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，股权转让书据，商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据）
2025年税金规划建议：企业应对照上述清单，自查本年度签订的相关合同，确保应缴尽缴，避免因漏缴而产生的滞纳金及罚款风险。#财税咨询 #印花税 #纳税申报 #2025年纳税提醒
