出口退税分两类企业：外贸型和生产型，核心区别在退税原理，但流程有不少共性。下面我用通俗的语言拆解两者的核心逻辑和具体步骤，让大家一看就懂！
一、外贸型企业出口退税：买啥卖啥，退进项税
（一）退税原理：“免退税”= 免销项 + 退进项
免税：出口销售时，不用缴纳增值税（也就是 “销项税额”）；
退税：退还采gou货物时已经垫付的增值税（也就是 “进项税额”）。
关键前提：外贸型企业是 “纯买卖”，中间不加工 —— 买的是 A，出口必须也是 A（比如买杯子卖杯子，不能卖杯子套装）。
所以进项发票的品名、数量、单位，要和出口报关单上的完全一致（一字不差）
（二）cao作流程（按顺序来，一步不踩坑）
1.打印报关单（出口退税联）去电子口岸下载 “报关单出口退税联”（竖版），别用货代给的 “预录单”（横版，出口日期空白，不是正式版本，不能退税）
2.开进项发票不管是报关前开还是报关后开，必须满足：品名、数量、单位和报关单完全一致，规格型号可灵活调整。
3.开销项发票（或做未开票收入）出口当月必须确认收入！要么开 0 税率 / 免税普通发票，要么按当地税务局要求，用形式发票做 “未开票收入” 申报，不能跨月或不确认收入。
4.进项发票勾选认证 登录电子税务局，在 “发票勾选确认” 模块选 **“出口退税类勾选”**（别选错！），勾选后一定要点 “确认”。如果想下个月申报退税，进项发票必须在当月 zui后一天前完成勾选。
5.申报退税 + 等稽核做完以上步骤，次月就能申报退税了：登录电子税务局 “出口退税模块”（部分地区在单一窗口）提交申请，之后等待税务稽核通过（1-3 个月都正常），稽核过了就会退税。
二、生产型企业出口退税：加工成品，“免抵退” 三步走
（一）退税原理：“免抵退”= 免销项 + 抵进项 + 退留抵
生产型企业是 “买原材料→加工成成品→出口”（比如买布料、针线，做成衣服出口），所以进项发票（原材料）和出口产品（成品）不用一致，核心逻辑分三步：
免税：出口销售时，不用缴纳销项税额；
抵税：采gou原材料的进项税额，先用来抵扣国内销售的税款；
退税：退 “增值税留抵税额”
以上就是生产型企业和外贸型企业的退税原理了，有什么不清楚的可以下方留yan
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一、外贸型企业出口退税：买啥卖啥，退进项税
（一）退税原理：“免退税”= 免销项 + 退进项
免税：出口销售时，不用缴纳增值税（也就是 “销项税额”）；
退税：退还采gou货物时已经垫付的增值税（也就是 “进项税额”）。
关键前提：外贸型企业是 “纯买卖”，中间不加工 —— 买的是 A，出口必须也是 A（比如买杯子卖杯子，不能卖杯子套装）。
所以进项发票的品名、数量、单位，要和出口报关单上的完全一致（一字不差）
（二）cao作流程（按顺序来，一步不踩坑）
1.打印报关单（出口退税联）去电子口岸下载 “报关单出口退税联”（竖版），别用货代给的 “预录单”（横版，出口日期空白，不是正式版本，不能退税）
2.开进项发票不管是报关前开还是报关后开，必须满足：品名、数量、单位和报关单完全一致，规格型号可灵活调整。
3.开销项发票（或做未开票收入）出口当月必须确认收入！要么开 0 税率 / 免税普通发票，要么按当地税务局要求，用形式发票做 “未开票收入” 申报，不能跨月或不确认收入。
4.进项发票勾选认证 登录电子税务局，在 “发票勾选确认” 模块选 **“出口退税类勾选”**（别选错！），勾选后一定要点 “确认”。如果想下个月申报退税，进项发票必须在当月 zui后一天前完成勾选。
5.申报退税 + 等稽核做完以上步骤，次月就能申报退税了：登录电子税务局 “出口退税模块”（部分地区在单一窗口）提交申请，之后等待税务稽核通过（1-3 个月都正常），稽核过了就会退税。
二、生产型企业出口退税：加工成品，“免抵退” 三步走
（一）退税原理：“免抵退”= 免销项 + 抵进项 + 退留抵
生产型企业是 “买原材料→加工成成品→出口”（比如买布料、针线，做成衣服出口），所以进项发票（原材料）和出口产品（成品）不用一致，核心逻辑分三步：
免税：出口销售时，不用缴纳销项税额；
抵税：采gou原材料的进项税额，先用来抵扣国内销售的税款；
退税：退 “增值税留抵税额”
以上就是生产型企业和外贸型企业的退税原理了，有什么不清楚的可以下方留yan
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