? 还在混淆“国际运输”和“国际货代”？
0% 还是免税？能不能抵扣进项？
今天一篇笔记带你 3 分钟 get ✅ 定义 + 政策 + 增值税处理 + 高频风险！
① 定义速览 ?
1️⃣ 国际运输
= 实际承运人（船公司、航司、跨境车队）用自有/租赁运输工具把货物 运出境/入境 或 境外-境外。
关键词：?? 自己开船/开飞机！
2️⃣ 国际货代
= 无运输工具，接受货主委托后 代办订舱、报关、拖车、结算运杂费，再向实际承运人订舱。
关键词：?? 只组织、不驾驶！
3️⃣ 国内运输
= 境内段公路/铁路/水路运输，与国际段无关。
关键词：? 纯国内跑。
② 适用政策 & 增值税处理 ⚖️
1️⃣ 国际运输（有资质）
= 自己开船/开飞机 → 零税率 0% → 进项全额抵扣 → 普票税率栏写“0%” → 首次备案后永久有效
2️⃣ 国际运输（无资质）
= 没许可证 → 只能免税 0% → 进项转出 → 普票税率栏写“免税” → 同样要做免税备案
3️⃣ 国际货代
= 只订舱不驾驶 → 免税 0% → 进项转出 → 普票写“免税+提单号” → 记得“全额开票+银行对公+提单抬头”三流一致
4️⃣ 国内运输
= 纯国内跑 → 正常征税 9%（小规模1%）→ 进项可抵 → 开专票/普票9% → 无需备案
③ 常见风险点 & 税局雷区 ⚠️
1️⃣ 混淆 0% 与免税
无资质却开 0% 发票 → 补税 + 滞纳金 + 0.5-1 倍罚款！
2️⃣ 免税合同未“三流一致”
提单 Shipper ≠ 发票抬头 → 被认定为国内段，追补 6% 税款！
3️⃣ 把报关/仓储并入免税
同合同未分列金额 → 全额按高税率补税！
4️⃣ 放弃零税率未备案
直接按免税申报 → 视为未备案，补税+滞纳金！
5️⃣ 国内段运费开免税票
FOB 拖车开“免税” → 出口退税被追回 + 进项转出！
④ 风险应对 4 件套 ✅
1️⃣合同拆分：运输/货代/报关/仓储分别列金额+税率
2️⃣资金路径：对公账户 + 银行水单备注“提单号”
3️⃣发票备注：免税发票必填“提单号+国际运输/货代”
4️⃣备案资料：首次免税/零税率前电子税务局上传“合同+提单样本+银行账号说明”
? 一句话记忆
“自己开船→0%可抵扣，
只帮订舱→免税不抵，
国内跑→9%专票。”
0% 还是免税？能不能抵扣进项？
今天一篇笔记带你 3 分钟 get ✅ 定义 + 政策 + 增值税处理 + 高频风险！
① 定义速览 ?
1️⃣ 国际运输
= 实际承运人（船公司、航司、跨境车队）用自有/租赁运输工具把货物 运出境/入境 或 境外-境外。
关键词：?? 自己开船/开飞机！
2️⃣ 国际货代
= 无运输工具，接受货主委托后 代办订舱、报关、拖车、结算运杂费，再向实际承运人订舱。
关键词：?? 只组织、不驾驶！
3️⃣ 国内运输
= 境内段公路/铁路/水路运输，与国际段无关。
关键词：? 纯国内跑。
② 适用政策 & 增值税处理 ⚖️
1️⃣ 国际运输（有资质）
= 自己开船/开飞机 → 零税率 0% → 进项全额抵扣 → 普票税率栏写“0%” → 首次备案后永久有效
2️⃣ 国际运输（无资质）
= 没许可证 → 只能免税 0% → 进项转出 → 普票税率栏写“免税” → 同样要做免税备案
3️⃣ 国际货代
= 只订舱不驾驶 → 免税 0% → 进项转出 → 普票写“免税+提单号” → 记得“全额开票+银行对公+提单抬头”三流一致
4️⃣ 国内运输
= 纯国内跑 → 正常征税 9%（小规模1%）→ 进项可抵 → 开专票/普票9% → 无需备案
③ 常见风险点 & 税局雷区 ⚠️
1️⃣ 混淆 0% 与免税
无资质却开 0% 发票 → 补税 + 滞纳金 + 0.5-1 倍罚款！
2️⃣ 免税合同未“三流一致”
提单 Shipper ≠ 发票抬头 → 被认定为国内段，追补 6% 税款！
3️⃣ 把报关/仓储并入免税
同合同未分列金额 → 全额按高税率补税！
4️⃣ 放弃零税率未备案
直接按免税申报 → 视为未备案，补税+滞纳金！
5️⃣ 国内段运费开免税票
FOB 拖车开“免税” → 出口退税被追回 + 进项转出！
④ 风险应对 4 件套 ✅
1️⃣合同拆分：运输/货代/报关/仓储分别列金额+税率
2️⃣资金路径：对公账户 + 银行水单备注“提单号”
3️⃣发票备注：免税发票必填“提单号+国际运输/货代”
4️⃣备案资料：首次免税/零税率前电子税务局上传“合同+提单样本+银行账号说明”
? 一句话记忆
“自己开船→0%可抵扣，
只帮订舱→免税不抵，
国内跑→9%专票。”
