做跨境电商的宝子们，“缺成本票” 绝对是日常经营里经常遇到的难题！
一、先搞懂：跨境电商常见缺成本票场景
1.国内散户采购：从小型个体供应商进货时，对方往往无法提供发票；
2.东南亚工厂进货：海外工厂开票流程复杂，容易出现票据缺失的情况；
3.零碎支出：像临时搬运费、小额市场调研费这类支出，金额虽小但难获取发票。
二、必须重视：缺成本票的直接影响
缺成本票最核心的问题是导致企业利润虚高，进而多缴企业所得税！
按现行 25% 的企业所得税税率计算：若存在 100 万无票支出，企业需要多缴纳 25 万税款，对利润影响很大。
三、分场景解决：不同缺票情况的合规办法
1. 国内采购缺票
优先选可开票供应商：如果小供应商开票需要加价，可先测算成本 —— 通常加价比 25% 的企业所得税更划算，建议采购部优先合作能开票的供应商
• 长期合作商协商加价开票：对长期合作的供应商，可沟通适当加价来获取发票，保障成本正常抵扣
• 500 元以下支出留凭证：单次采购金额 500 元以下的，让对方填写收款条，再补充验收单，税务局认可这类凭证作为入账依据
2. 东南亚工厂海外采购缺票
• 让东南亚工厂补充开具商业发票，发票里要清晰注明货名、数量、金额，同时搭配提单、付款水单，这三套资料组合起来等同于国内发票，能正常用于企业所得税扣除。
3. 零碎支出无发票
• 建《无票支出明细表》：记录每次零碎支出的对方姓名、事由、金额，附上付款截图，经负责人审核签字后即可入账
• 注意金额限制：单次零碎支出不能超过 500 元，若超过 500 元，需让对方到税务局代开发票后再入账
四、额外福利：可利用的跨境电商特殊政策
• 符合条件的跨境电商企业，可申请 “核定征收” 政策，应税所得率为 10%。
• 举个例子：年营收 1000 万的企业，按核定征收计算仅需缴纳 25 万企业所得税；对比无票时可能缴纳的 75 万税款，能直接节省 50 万
• 不过申请需要配合提供相关资料，具体要求可咨询当地税务部门
五、避坑关键：处理成本票的注意事项
• 核心原则是保证“三流一致”，即合同、付款、货物流向必须一致。之前有同行因为付款方与签合同方不一致，被税务部门查处，不仅要补税还要交罚款
• 建议企业大额支出尽量通过公账转账，留存好所有交易痕迹，避免合规风险
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一、先搞懂：跨境电商常见缺成本票场景
1.国内散户采购：从小型个体供应商进货时，对方往往无法提供发票；
2.东南亚工厂进货：海外工厂开票流程复杂，容易出现票据缺失的情况；
3.零碎支出：像临时搬运费、小额市场调研费这类支出，金额虽小但难获取发票。
二、必须重视：缺成本票的直接影响
缺成本票最核心的问题是导致企业利润虚高，进而多缴企业所得税！
按现行 25% 的企业所得税税率计算：若存在 100 万无票支出，企业需要多缴纳 25 万税款，对利润影响很大。
三、分场景解决：不同缺票情况的合规办法
1. 国内采购缺票
优先选可开票供应商：如果小供应商开票需要加价，可先测算成本 —— 通常加价比 25% 的企业所得税更划算，建议采购部优先合作能开票的供应商
• 长期合作商协商加价开票：对长期合作的供应商，可沟通适当加价来获取发票，保障成本正常抵扣
• 500 元以下支出留凭证：单次采购金额 500 元以下的，让对方填写收款条，再补充验收单，税务局认可这类凭证作为入账依据
2. 东南亚工厂海外采购缺票
• 让东南亚工厂补充开具商业发票，发票里要清晰注明货名、数量、金额，同时搭配提单、付款水单，这三套资料组合起来等同于国内发票，能正常用于企业所得税扣除。
3. 零碎支出无发票
• 建《无票支出明细表》：记录每次零碎支出的对方姓名、事由、金额，附上付款截图，经负责人审核签字后即可入账
• 注意金额限制：单次零碎支出不能超过 500 元，若超过 500 元，需让对方到税务局代开发票后再入账
四、额外福利：可利用的跨境电商特殊政策
• 符合条件的跨境电商企业，可申请 “核定征收” 政策，应税所得率为 10%。
• 举个例子：年营收 1000 万的企业，按核定征收计算仅需缴纳 25 万企业所得税；对比无票时可能缴纳的 75 万税款，能直接节省 50 万
• 不过申请需要配合提供相关资料，具体要求可咨询当地税务部门
五、避坑关键：处理成本票的注意事项
• 核心原则是保证“三流一致”，即合同、付款、货物流向必须一致。之前有同行因为付款方与签合同方不一致，被税务部门查处，不仅要补税还要交罚款
• 建议企业大额支出尽量通过公账转账，留存好所有交易痕迹，避免合规风险
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