四个非常重要的“税费临界点”，一定要了解，这样才能合理、合规地享受税收福利政策，有效降低企业的经营成本。
⚖️一、增值税的临界点
1、小规模纳税人和一般纳税人的临界点
✅年应税销售额500万以下的企业，为小规模纳税人。税率3%、5%（目前享受1%的优惠）
✅年应税销售额500万以上的企业，为一般纳税人。税率为6%、9%、13%不等。
需要注意两点：
✅销售额超过500万小规模会强制转为一般纳税人。
✅企业一旦被认定为一般纳税人，将很难再转变为小规模纳税人。
2.小规模纳税人享受增值税优惠政策临界点
✅小规模纳税人季度销售额30万以内（月度为10万元），免征增值税。
✅小规模纳税人季度销售额超过30万，全额缴纳增值税。
注意：
✅小规模纳税人开具增值税专用发票，全额缴纳增值税，不享受上述优惠政策。
⚖️二、小微企业所得税的临界点
企业年应纳税所得额不超过300万元（同时必须满足从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），企业所得税税率5%
企业年应纳税所得税超过300万元，企业所得税税率25%。
例如:
企业年应纳税所得额300万，企业所得税为15万元；
企业年应纳税所得额301万，企业所得税为75.25万元。
多1万利润就需要多缴纳60.25万元。
⚖️三、企业残保金的临界点
企业在职人数小于30人（含30人），残保金0元；
企业在职人数大于30人，按全员平均工资缴纳残保金。
注意：
⚖️残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数x1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)x上年用人单位在职职工年平均工资。
✅企业安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，将按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；安排残疾人就业比例在1%以下的，将按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
⚖️四、年终奖的临界点
对应3%税率的年终奖临界点是36,000元，
对应10%税率的年终奖临界点是144,000元，
对应20%税率的年终奖临界点是300,000元
对应20%税率的年终奖临界点是420,000元
对应30%税率的年终奖临界点是660000元
对应35%税率的年终奖临界点是960,000元
超过96万时就都是45%的税率了
注意：全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日#企业所得税
⚖️一、增值税的临界点
1、小规模纳税人和一般纳税人的临界点
✅年应税销售额500万以下的企业，为小规模纳税人。税率3%、5%（目前享受1%的优惠）
✅年应税销售额500万以上的企业，为一般纳税人。税率为6%、9%、13%不等。
需要注意两点：
✅销售额超过500万小规模会强制转为一般纳税人。
✅企业一旦被认定为一般纳税人，将很难再转变为小规模纳税人。
2.小规模纳税人享受增值税优惠政策临界点
✅小规模纳税人季度销售额30万以内（月度为10万元），免征增值税。
✅小规模纳税人季度销售额超过30万，全额缴纳增值税。
注意：
✅小规模纳税人开具增值税专用发票，全额缴纳增值税，不享受上述优惠政策。
⚖️二、小微企业所得税的临界点
企业年应纳税所得额不超过300万元（同时必须满足从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），企业所得税税率5%
企业年应纳税所得税超过300万元，企业所得税税率25%。
例如:
企业年应纳税所得额300万，企业所得税为15万元；
企业年应纳税所得额301万，企业所得税为75.25万元。
多1万利润就需要多缴纳60.25万元。
⚖️三、企业残保金的临界点
企业在职人数小于30人（含30人），残保金0元；
企业在职人数大于30人，按全员平均工资缴纳残保金。
注意：
⚖️残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数x1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)x上年用人单位在职职工年平均工资。
✅企业安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，将按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；安排残疾人就业比例在1%以下的，将按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
⚖️四、年终奖的临界点
对应3%税率的年终奖临界点是36,000元，
对应10%税率的年终奖临界点是144,000元，
对应20%税率的年终奖临界点是300,000元
对应20%税率的年终奖临界点是420,000元
对应30%税率的年终奖临界点是660000元
对应35%税率的年终奖临界点是960,000元
超过96万时就都是45%的税率了
注意：全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日#企业所得税
