一、企业所得税
1、企业所得税口诀
所得来源要记清，机构场所看实际
税会差异多留意，扣除项目有规定
资产税务要处理，折旧摊销按规矩
税收优惠别忘记，应纳税额仔细算。
2、企业所得税限额扣除：允许结转扣除
【口诀】:爸教么儿捐，30打广告失误，保险赔18
1、爸教:职工教育经费。不超过工薪总额8%的部分
2、幺儿捐:公益性捐赠支出。不超过年度利润总额12%的部分
3、30打广告:广告费和业务宣传费。
化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分;
一般企业:不超过当年销售(营业)收入15%的部分
4、保险赔18:手续费和佣金。
一般企业:不超过收入金额的5%
保险企业:不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%
3、企业所得税限额扣除：不得结转扣除
【口诀】:
工会太2，福利少的要死，业务招待费要扣60，也不给55加薪，养老医疗都得靠55自己。
1、工会太2:工会经费不超过工薪总额2%的部分
2、福利少的要si:职工福利费不超过工薪总额14%的部分
3、业务招待费:业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%
4、补充养老、医疗保险:分别不超过工资薪金总额的5%
4、免税
【口诀】:郭飞飞大一上市
1、郭:国债利息收入
2、飞:符合条件的非盈利组织的收入
3、飞:非盈利性科研机构，高等学校接受企业，个人和其他组织机构基础研究资金收入4、飞:符合条件的居民企业之间的股息，红利等群异性投资收益，是指居民企业直接投资与(非上市公司)其他居民企业取得的投资收益
5、大一上市:连续持有居民企业公开发行并上市流通的(上市公司)的股票大于一年取得的投资收益(明显投资行为)
5、企业所得税：15%税率
【口诀】:高新技术产业进西南地区
1、国家重点扶持的高新技术产业
2、经认定的技术先进服务企业
3、西部地区国家鼓励产业企业
4.注册在海南自由贸易港并实质性运营
1、企业所得税口诀
所得来源要记清，机构场所看实际
税会差异多留意，扣除项目有规定
资产税务要处理，折旧摊销按规矩
税收优惠别忘记，应纳税额仔细算。
2、企业所得税限额扣除：允许结转扣除
【口诀】:爸教么儿捐，30打广告失误，保险赔18
1、爸教:职工教育经费。不超过工薪总额8%的部分
2、幺儿捐:公益性捐赠支出。不超过年度利润总额12%的部分
3、30打广告:广告费和业务宣传费。
化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分;
一般企业:不超过当年销售(营业)收入15%的部分
4、保险赔18:手续费和佣金。
一般企业:不超过收入金额的5%
保险企业:不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%
3、企业所得税限额扣除：不得结转扣除
【口诀】:
工会太2，福利少的要死，业务招待费要扣60，也不给55加薪，养老医疗都得靠55自己。
1、工会太2:工会经费不超过工薪总额2%的部分
2、福利少的要si:职工福利费不超过工薪总额14%的部分
3、业务招待费:业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%
4、补充养老、医疗保险:分别不超过工资薪金总额的5%
4、免税
【口诀】:郭飞飞大一上市
1、郭:国债利息收入
2、飞:符合条件的非盈利组织的收入
3、飞:非盈利性科研机构，高等学校接受企业，个人和其他组织机构基础研究资金收入4、飞:符合条件的居民企业之间的股息，红利等群异性投资收益，是指居民企业直接投资与(非上市公司)其他居民企业取得的投资收益
5、大一上市:连续持有居民企业公开发行并上市流通的(上市公司)的股票大于一年取得的投资收益(明显投资行为)
5、企业所得税：15%税率
【口诀】:高新技术产业进西南地区
1、国家重点扶持的高新技术产业
2、经认定的技术先进服务企业
3、西部地区国家鼓励产业企业
4.注册在海南自由贸易港并实质性运营
