2024年12月1日起部分产品退税率从13%降至9%，4%的征退税率差让外贸会计头大！不用慌，核心操作3步说清，零废话直接照做
1️⃣退税申报：按新税率9%申请，勾选别错！
12月1日后出口的该类产品，退税申报直接选9%新退税率，系统正常填报即可。
关键：采购专票一定要做“退税勾选”，选“抵扣勾选”会影响后续退税，整改超麻烦！
2️⃣账务处理：4%差额转成本，分录直接抄
不能退税的4%，做“进项税额转出”计入成本，分录如下：
借：主营业务成本
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）
举例：100万（不含税）采购价，13万进项税，退9万，剩下4万按上面分录转成本就行。
3️⃣税务申报：增值税表不用填！
因为专票是“退税勾选”，没参与进项抵扣，所以增值税申报表不用体现这笔转出，避免多此一举导致税务异常。
核心逻辑总结
贸易型企业出口用“免退税”政策，专票只用于退税不抵扣。征退税率差仅需记账时转成本，税务申报不用额外操作，留存好发票、报关单等凭证，有疑问及时问税务部门就好
#出口退税 #退税率#财务干货 #会计新手 #进项转出
1️⃣退税申报：按新税率9%申请，勾选别错！
12月1日后出口的该类产品，退税申报直接选9%新退税率，系统正常填报即可。
关键：采购专票一定要做“退税勾选”，选“抵扣勾选”会影响后续退税，整改超麻烦！
2️⃣账务处理：4%差额转成本，分录直接抄
不能退税的4%，做“进项税额转出”计入成本，分录如下：
借：主营业务成本
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）
举例：100万（不含税）采购价，13万进项税，退9万，剩下4万按上面分录转成本就行。
3️⃣税务申报：增值税表不用填！
因为专票是“退税勾选”，没参与进项抵扣，所以增值税申报表不用体现这笔转出，避免多此一举导致税务异常。
核心逻辑总结
贸易型企业出口用“免退税”政策，专票只用于退税不抵扣。征退税率差仅需记账时转成本，税务申报不用额外操作，留存好发票、报关单等凭证，有疑问及时问税务部门就好
#出口退税 #退税率#财务干货 #会计新手 #进项转出
