购买酒水用于招待和送礼，会计怎么处理？
现在税务合规越来越严格，业务财税处理不当，在S局稽查时会惹来大麻烦，某公司因礼品赠送财税处理不当，被追缴税费1440余万元，罚款720余万元。可见，做好财税处理对企业真的很重要。关于酒水财税处理，为大家整理了以下要点：
✔️酒水日常招待与送礼记账
一般企业
1. 日常招待用：即买即用，直接借记“管理费用-业务招待费”，贷记“银行存款”；分批领用，购进时借记“库存商品”，贷记“银行存款”，领用时再借记“管理费用-业务招待费”，贷记“库存商品”。若取得专票，进项税不能抵扣，要做转出，或者直接要普票更方便。
2. 送礼用：借记“销售费用-业务招待费”“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”“应交税费-应交增值税（销项税额）”。（新增值税法视同销售情形中没有这一条了，现在还是按老办法，等正式出来后，再看）
商贸企业
1. 日常招待用：借记“管理费用-业务招待费”，贷记“库存商品”“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”。
2. 送礼用：借记“销售费用-业务招待费”，贷记“库存商品”“应交税费-应交增值税（销项税额）”。
✔️酒水日常招待与送礼税务处理
?增值税
招待用酒水属个人消费，进项不得抵扣；送礼则需视同销售缴纳增值税。
?企业所得税
所得税的视同销售看权属，招待和送礼都应视同销售确定收入。业务招待费按发生额60%扣除，但不能超过当年销售（营业）收入的5‰。
?个人所得税
业务招待无需缴个税，送礼给个人需按“偶然所得”缴个税，可在新扣缴客户端汇总申报。
✔️业务招待费误区
1. 60%全额扣除误区：业务招待费按发生额60%扣除，但不能超过当年销售（营业）收入5‰。
2. 特定主体扣除误区：个体工.商户等主体业务招待费扣除规则与一般企业一样。
3. 筹建期扣除误区：筹建期业务招待费，可按实际发生额60%计入筹办费并税前扣除。
4. 销售收入基数误区：计算业务招待费等扣除限额时，销售（营业）收入额包括视同销售收入额。
5. 股权投资企业误区：股权投资企业股息、红利及股权转让收入，可算扣除基数。
我是徐小胖，一个努力上进的小会计，现在也在探索会计行业其他可能性，希望分享的内容对你有用，一起加油！一起变好！#会计 #会计实操 #会计工作 #企业所得税 #会计分录 #我是会计女孩
